Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
25 septiembre2019

Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas y el uso del 6.25 por ciento en todas las ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los bienes y algunos servicios que se venden en Texas o se usan en Texas. Las ciudades, los condados y las autoridades de tránsito pueden cobrar hasta un 2% de impuesto sobre las ventas de bienes y servicios imponibles. Este impuesto local sobre las ventas varía de ciudad a ciudad, de condado a condado y de la autoridad de tránsito a la autoridad de tránsito en todo el estado de Texas. El impuesto máximo sobre ventas y uso en Texas es del 8.25 por ciento.

 

Los vendedores remotos deben comenzar recaudación de impuestos sobre ventas y uso el 1 de octubre de 2019 en sus ventas en Texas. El vendedor remoto debe cobrar el impuesto correcto utilizando el Localizador de tasa de impuesto a las ventas. Por ejemplo, si un vendedor remoto vende un cofre de cigarros importados a una persona que reside en Dallas, Texas; deben recaudar un impuesto del 8.25 por ciento sobre la venta bruta al momento de la venta. Si esta misma venta se realiza en otra ciudad de Texas, el impuesto total recaudado podría ser menor. No sería mayor porque el 8.25% es el impuesto máximo a las ventas y al uso en Texas. Sin embargo, otros tipos de obligaciones fiscales podrían estar implicados en esta hipótesis, como los impuestos y tasas del tabaco. Los vendedores remotos que hacen negocios en Texas deben registrarse con el Contralor de Cuentas Públicas de Texas antes del 1 de octubre de 2019 para cumplir con sus responsabilidades fiscales en Texas. Primero, los vendedores remotos deben solicitar un Permiso de Impuesto a las Ventas de conformidad con el Código Tributario de Texas.

 

Una vez que el vendedor remoto esté debidamente registrado en la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas y reciba su permiso de impuestos sobre las ventas, la Contraloría de Texas les informará si deben informar sus ventas gravables y los impuestos sobre el uso de forma mensual, trimestral o anual. Los informes mensuales de impuestos sobre las ventas y el uso se debe el día 20 de cada mes posterior al mes de informe. Los contribuyentes trimestrales deben presentar sus informes de impuestos sobre ventas y uso el 20 de abril, 20 de julio, 20 de octubre y 20 de enero. Los contribuyentes anuales deben declarar los impuestos gravados sobre las ventas y el uso de Texas el 20 de enero del año anterior.

Se requiere que los vendedores fuera del estado o los vendedores remotos comiencen a cobrar impuestos sobre las ventas y el uso de sus clientes de Texas el 1 de octubre de 2019. Si el vendedor remoto no se registra e informa sobre el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas, estará sujeto a las sanciones y acciones administrativas y opciones judiciales disponibles bajo el Código Tributario de Texas para hacer cumplir las leyes fiscales. El TTC establece sanciones civiles y penales contra las empresas que hacen negocios en Texas y no cumple con sus responsabilidades fiscales.

 

Las empresas que infringen el Código Tributario de Texas y desean cumplir con las leyes fiscales de Texas, ya sea que se encuentren en Texas o en algún otro lugar del mundo, podrían calificar para divulgar voluntariamente según el Proceso de Acuerdo de Divulgación Voluntaria de Texas (VDA). Un representante de la compañía debe iniciar el proceso en nombre de un cliente anónimo que cumpla con los requisitos de umbral comunicándose por escrito con el Equipo de Investigación de Actividad Comercial (BART). Si la empresa ya ha sido contactada por el Contralor de Texas con respecto al incumplimiento de las leyes fiscales de Texas, la empresa no puede revelar voluntariamente. Se debería notar que el proceso de VDA está disponible para todos los tipos de impuestos administrados por el Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Algunos de los tipos de impuestos que el Contralor de Texas es responsable de administrar según el Código Tributario de Texas son los siguientes:

• Impuesto sobre ventas y uso
• Impuesto hotelero
• Impuesto de franquicia
• Tasas e impuestos al tabaco
• Tarifas de venta de baterías
• Producción de cemento
• Impuestos de embarcaciones y motores de embarcaciones
• Impuestos de seguro
• Vivienda prefabricada
• Sustancias controladas

 

Este blog de derecho está escrito por  La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación  | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Firma de Abogados de Impuestos, Litigación e Inmigración |Ingles (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432