PENSAMIENTOS LEGALES – Incumplimiento – Consecuencias Potenciales para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados y sus Clientes

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y ASESOR LEGAL | Transcripción de Pensamientos Jurídicos

Publicado el 17 de julio de 2024

Tema: Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos

Introducción del abogado:

• Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, contratos, litigios e inmigración ubicada en Dallas, Texas.

 

• Además de mí, tenemos Asistente Legal, Leiliane Godeiro, Empleados de la ley, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

 

• En este podcast » pensamientos legales » de hoy, nuestra Asistente Administrativa, Michelle Gutierrez, continuará entrevistándome en una nueva serie de podcasts de Pensamientos Legales que hemos titulado: «Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos y sanciones del preparador». Este es el tercer episodio de esta serie de podcasts de Pensamientos Legales. Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuche podcasts.

 

• Los cinco episodios previstos en nuestra Serie de Casos de Multas para Preparadores de Declaraciones de Impuestos son los siguientes:

 

1. Conclusiones clave del abogado
2. Navegando por los Requisitos de Debida Diligencia por parte de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados
3. Incumplimiento – Consecuencias Potenciales para los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados y los Contribuyentes
4. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
5. Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y soy Asistente Administrativa, en el bufete de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicado en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206.  Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada al español es 214-599-0432.

 

1. Buenas tardes Abogado; gracias por permitirme entrevistarlo una vez más para el Episodio 3 de nuestros Requisitos de Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos Pagados y este aparente aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Pagados. Hoy, espero hacer un par de preguntas diseñadas para navegar nuestro camino a través de estos procedimientos o requisitos de preparación de impuestos y las posibles consecuencias para los preparadores de impuestos y sus clientes (los contribuyentes).

 

Pregunta del entrevistadora n.º 1: ¿Cuáles son las posibles sanciones y consecuencias para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de debida diligencia del IRS?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Comentario: Buenos días Michelle.

Respuesta del abogado: Su pregunta va directo al meollo del asunto— cuánto le va a costar a un preparador de declaraciones de impuestos pagado si se equivocan.

Permítame comenzar reiterando su pregunta; que es excelente: «¿Cuáles son las posibles sanciones y consecuencias para los preparadores de declaraciones de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de debida diligencia del IRS?»

1. En primer lugar, el Código de Rentas Internas en la Sección 7701 (a) (36) define el término «preparador de impuestos remunerado» como cualquier persona que se prepara para una compensación, o que emplea a una o más personas para preparar la compensación, cualquier declaración de impuestos impuesta por el Código 26 de los Estados Unidos. Así que primero dejemos claro de quién estamos hablando aquí. No estamos hablando de contribuyentes que se declaran por sí mismos o de contribuyentes que preparan sus propias declaraciones con uno de los programas de software tributario ampliamente en el mercado hoy en día.
2. Con eso fuera del camino. Los preparadores de impuestos pagados están sujetos esencialmente a tres tipos de multas:
3. La Sección 6695(a) del Código de Rentas Internas impone varios requisitos de diligencia debida a los preparadores remunerados con respecto a la determinación de la elegibilidad del contribuyente para tomar ciertas posiciones fiscales federales, como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo, el Estado Civil del Cabeza de Familia, el Crédito Tributario por Hijos y un par de otras posiciones tributarias que discutí en detalle en los Episodios 1 y 2 de esta Serie de Podcast. El preparador pagado está sujeto a una multa ajustada a la inflación por un monto de $635 para 2024 por cada violación; Lo que significa que podría haber múltiples multas de $635 evaluadas en una sola declaración de impuestos.  La multa fue de $600 para 2023 y de $560 para 2022.  Por lo tanto, las posibles sanciones y consecuencias podrían ser de 10.000 e incluso 100.000 de miles de dólares.  No es raro ver a los preparadores de declaraciones que se les imponen estas gigantescas sanciones de diligencia debida.

 

1. Además, las Secciones 6694(a) y (b) del Código de Rentas Internas permiten que el Servicio de Rentas Internas imponga multas contra los preparadores pagados por la subestimación de una obligación tributaria debido a posiciones fiscales irrazonables. Estas multas se basan en un porcentaje de la subestimación y pueden llegar hasta el 75% de la subestimación de la obligación tributaria.

Limitaré esta discusión a las sanciones civiles; pero quiero recordarles a todos que el Código de Rentas Internas también es un estatuto tributario penal donde la violación intencional del Código de Rentas Internas podría llevar al preparador de declaraciones pagadas y al cliente a ser investigados por la División de Investigación Criminal del IRS para un posible enjuiciamiento penal.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Entrevista Cómo:

1. Comentarios del entrevistador: Gracias por describir las posibles sanciones y consecuencias para los preparadores de impuestos pagados que no cumplen con los requisitos de diligencia debida del IRS. Está claro que estas implicaciones son significativas y pueden escalar rápidamente, especialmente con las multas ajustadas a la inflación que mencionaste.

 

Pregunta del entrevistador nº 2: ¿Puede explicar cómo el incumplimiento de los requisitos de diligencia debida por parte de un preparador de declaraciones de impuestos remunerado podría afectar a sus clientes? ¿Qué pasaría si incluso un preparador de declaraciones de impuestos contratado por un cliente hace algo incorrectamente?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Oh, me he referido brevemente a las implicaciones de pasada hace un momento con una posible investigación fiscal penal por parte de CI.  Obviamente, el contribuyente podría quedar atrapado en la investigación de CI sobre preparadores pagados.  Los contribuyentes deben hacer su debida diligencia al elegir a su preparador de impuestos pagado porque los contribuyentes son responsables de la exactitud de sus declaraciones de impuestos anuales o reclamos de reembolso.

En cuanto a las implicaciones para el contribuyente cuando su preparador remunerado entra en conflicto con los requisitos de diligencia debida del preparador remunerado—

1. Cuando un preparador remunerado está siendo examinado en un Examen de Debida Diligencia de Preparador Pagado, la mayoría, si no todas, las declaraciones preparadas durante el período del examen probablemente serán auditadas para verificar su exactitud y derecho a reclamar las posiciones fiscales. Por lo tanto, es probable que el contribuyente sea auditado. Es probable que el contribuyente incurra en un ajuste fiscal si el examinador del IRS encuentra errores; Por lo tanto, es posible que el contribuyente tenga que pagar más impuestos, multas e intereses debido a las acciones de su preparador pagado.
2. Las posiciones fiscales erróneas podrían llevar a que a un contribuyente se le prohíba reclamar ciertos créditos en el futuro, aunque de lo contrario podría calificar para la posición fiscal en el futuro. Por ejemplo, la Sección 32(k)(1)(A) del Código de Rentas Internas tiene dos períodos de desestimación:
3. Los contribuyentes que reclamaron este crédito tributario por ingreso del trabajo tienen prohibido reclamar el EITC durante dos períodos tributarios subsiguientes si el examinador del IRS determina que el reclamo del EITC del contribuyente se debe a un desprecio imprudente o intencional de las leyes federales del impuesto sobre la renta; y
4. Los contribuyentes que reclamaron el crédito tributario por ingreso del trabajo tienen prohibido reclamar el EITC durante diez períodos tributarios subsiguientes si el examinador del IRS determina que el reclamo del EITC del contribuyente se debe a fraude.

Tenga en cuenta que se aplican prohibiciones muy similares cuando los contribuyentes reclaman erróneamente el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y los Otros Créditos por Dependientes.  Un consejo para los sabios: Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben cumplir estrictamente con las reglas de elegibilidad y computación que rigen todas las posiciones de impuestos en el Formulario 8867, Lista de Verificación de Debida Diligencia del Preparador Pagado porque no solo están sujetos a enormes multas para los preparadores, como mencioné en la pregunta anterior, sino que el contribuyente podría ser prohibido de tomar posiciones fiscales perfectamente legítimas si no fuera por los errores u omisiones de su preparador remunerado.  También puede haber otras consecuencias para el contribuyente, como daños crediticios, gravámenes fiscales, pérdida de trabajo debido a las cobranzas del IRS.

 

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Entrevista Cómo:

1. Comentario del entrevistador: Además, la posibilidad de que se les prohíba reclamar ciertos créditos por períodos prolongados debido a errores del preparador resalta las consecuencias a largo plazo que los contribuyentes pueden enfrentar. Esto no solo afecta las obligaciones financieras inmediatas, sino que también limita los beneficios fiscales futuros a los que el contribuyente podría tener derecho.

Pregunta del entrevistador No. 3: ¿Qué acciones u omisiones específicas de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados tienen más probabilidades de resultar en multas por incumplimiento? ¿Cuáles son los errores comunes que cometen los contribuyentes?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 3

Permítame responder primero a su segunda pregunta.  Los contribuyentes cometen errores cuando no seleccionan sabiamente a su preparador de impuestos remunerado.  A menudo, esa decisión de selección imprudente es seguida por no revisar su declaración antes de presentarla ante el IRS.  El tercer gran error que les he visto cometer a lo largo de los años es volver al preparador de declaraciones pagado al recibir la notificación de ajuste propuesta por el IRS o, a menudo, ignorar la carta del IRS por completo, lo que generalmente es desastroso porque la carta del IRS generalmente tiene ciertos plazos para tomar medidas para desafiar la responsabilidad.

Permítame ahora pasar a su primera pregunta: ¿Qué acciones u omisiones específicas de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados tienen más probabilidades de resultar en sanciones por incumplimiento?  Permítanme mantener esto general; No voy a referirme a ningún caso concreto:

1. Falta de obtención y conservación de documentación contemporánea.
2. No realizar una investigación adecuada en situaciones en las que un preparador pagado experimentado y bien informado habría buscado hechos adicionales.
3. Desconocimiento de los hechos respecto de los contribuyentes empresariales. Los exámenes del Anexo C de los contribuyentes que trabajan por cuenta propia son una gran parte de los exámenes de diligencia debida de los preparadores pagados y, a menudo, los preparadores pagados no han podido determinar los hechos con respecto a los elementos de ingresos y deducciones en la declaración.
4. Falta de mantenimiento de registros comerciales organizados. El Código de Rentas Internas requiere que los preparadores pagados conserven una copia del Formulario 8867, Lista de Verificación de Debida Diligencia del Preparador Pagado y los registros contemporáneos de cada contribuyente durante tres años.
5. Falta de cómputo adecuado de los créditos con base en los hechos. A veces parece que los preparadores pagados hacen muchas suposiciones sobre qué tan bien conocen personalmente al contribuyente sin obtener realmente hechos objetivos.

Estas son algunas acciones u omisiones básicas que se me ocurren en este momento y que he visto en los Exámenes de Debida Diligencia de Preparadores Pagados. Los preparadores pagados tienen que (1) obtener los hechos en el momento en que preparan la declaración, (2) completar con precisión el Formulario 8867, (3) calcular con precisión los créditos y (4) mantener el Formulario 8867 y los registros contemporáneos durante tres años

 

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Entrevista Cómo:

• Comentario del entrevistador: Gracias, Sr. Jackson. Estas directrices no solo defienden los estándares profesionales, sino que también salvaguardan los intereses de los contribuyentes al garantizar la precisión de los informes. Al enfatizar la importancia de obtener y verificar la información fáctica durante la preparación, los preparadores remunerados desempeñan un papel fundamental en el mantenimiento de la integridad de las declaraciones de impuestos y minimizan el riesgo de sanciones por incumplimiento.

 

Pregunta del entrevistador n.º 4: ¿Qué pasos pueden tomar los preparadores de declaraciones de impuestos pagados para asegurarse de que están cumpliendo con todos los requisitos de diligencia debida y evitar posibles sanciones?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 4

• Los preparadores pagados tienen que (1) obtener los hechos en el momento en que preparan la declaración, (2) completar con precisión el Formulario 8867, (3) calcular con precisión los créditos y (4) mantener el Formulario 8867 y los registros contemporáneos durante tres años
• Finalmente, los preparadores pagados deben completar anualmente cursos de impuestos federales de un proveedor de educación continua creíble para asegurarse de que estén actualizados sobre la ley tributaria federal. La mayoría de los proveedores de CPE ofrecen un curso completo del Formulario 1040 con actualizaciones anuales. Del mismo modo, los proveedores de CPE brindan cursos sobre impuestos de sociedades, impuestos corporativos, impuestos sobre fideicomisos y patrimonios y muchos más temas fiscales.  En resumen, los preparadores de impuestos remunerados deben mantenerse informados para preparar de manera competente las declaraciones de impuestos de sus clientes cada año.
• Y si reciben ese golpe en su puerta… El examinador del IRS que busca realizar una investigación de diligencia debida de preparador pagado: debe buscar ayuda porque las consecuencias para ellos y sus clientes son extremadamente altas.

 

 

RESUMEN DEL ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro segundo podcast sobre este tema tan importante: «Requisitos de Debida Diligencia del Preparador de Declaraciones de Impuestos y Casos de Multas del Preparador Pagado del IRS» Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos Legales sobre los requisitos de debida diligencia del preparador de impuestos y los casos de multas de diligencia debida.  Abogado en este episodio, usted ha explicado claramente cómo los contribuyentes regulares, trabajadores e inocentes también pueden sufrir graves pérdidas financieras cuando reclaman erróneamente créditos o asumen posiciones fiscales a las que no tienen derecho.  ¡Gracias abogado por guiarnos a través de esto!  ¡Amigos, estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos Legales sobre este importante tema de impuestos federales!  Tenemos la intención de publicar el episodio tres de esta serie de podcasts en unas dos semanas.

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts en esta serie o cualquiera de nuestros podcasts de Pensamientos Legales, blogs o Videos de Observación de Leyes publicados en nuestro canal U-tube.  Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado de cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que discutamos en el futuro Podcast de Pensamientos Legales.  Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho tributario y comercial.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbanse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos e inmigración pensamientos legales de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí mismo en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 |Llamadas en portugués: 214-272-3100

 

 

PALABRAS FINALES DEL ABOGADO:

Este es el final de los «PENSAMIENTOS LEGALES» por ahora

1. Por cierto, otro tema importante del que nuestro bufete de abogados ha estado hablando desde el año pasado es este: Todos nuestros propietarios de pequeñas empresas deben escuchar nuestros podcasts anteriores sobre los Requisitos de Reporte de Información de Beneficiarios Reales de la Ley de Transparencia Corporativa porque los informes iniciales de BOI vencen el 1 de enero de 2025 o antes para la mayoría de las pequeñas y medianas empresas estructuradas bajo cualquier Ley Estatal de Estructuración de Negocios. Tales como, Sociedades de Responsabilidad Limitada, Corporaciones, etc. Estos informes iniciales de BOI deben presentarse ante la Red de Ejecución de Delitos Financieros antes del 1 de enero de 2025.  Los propietarios de pequeñas empresas y aquellos que los controlan sustancialmente deben educarse y cumplir con la CTA porque las multas son de hasta $500 por día y hasta 2 años en una prisión federal tras la condena por incumplimiento intencional de esta nueva ley federal.Si desea ver o escuchar más litigios sobre impuestos, estructuración de negocios y contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  Suscríbete a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuches su podcast.  ¡Estén atentos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración.  Hasta la próxima, cuídate.