PENSAMIENTOS LEGALES – Episodio 1 Observaciones del abogado al tratar con representantes del IRS

COLEMAN JACKSON, ABOGADO Y CONSEJERO LEGAL | Transcripción de Pensamientos Legales Publicado el 12 de Junio de 2024

Tema: Debida diligencia del preparador de declaraciones de impuestos

Introducción del abogado:

Bienvenido a pensamientos legales, mi nombre es Coleman Jackson, soy abogado en Coleman Jackson, P.C., un bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración en Dallas, Texas.

Además de mí, tenemos a Asistente Legal, Leiliane Godeiro, las Asistentes Legales, Ayesha Jain y Mlaah Singh, y la Asistente Administrativa, Michelle Gutiérrez.

En este podcast de “pensamientos legales” de hoy, nuestra asistente administrativa, Michelle Gutierrez, me entrevistará en una nueva serie de podcasts de pensamientos legales que hemos titulado: “Debida diligencia y sanciones del preparador de declaraciones de impuestos. ” Instamos a nuestra audiencia a seguir nuestro podcast e invitamos a todos sus vecinos, amigos y conocidos a sintonizar esta serie de Podcasts de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast.

Los cuatro episodios de nuestra serie de casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos son los siguientes:

1. Observaciones de los abogados al lidiar con un aumento en los casos de sanciones para preparadores de declaraciones de impuestos
2. Navegando por la debida diligencia para los preparadores de impuestos
3. Gestión de las investigaciones de diligencia debida del IRS
4. Estrategias de cumplimiento y mitigación de riesgos

 

 

Introducción del entrevistadora:

Hola todos, mi nombre es Michelle Gutiérrez soy asistente administrativa en la firma de abogados de impuestos, estructuración de negocios, contratos, litigios e inmigración de Coleman Jackson, Corporación Profesional. Nuestro bufete de abogados está ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas, 75206. Nuestro número de teléfono en inglés es 214-599-0431 y nuestra línea dedicada en español es 214-599-0432.

Buenas tardes Abogado; Gracias por permitirme entrevistarlo sobre lo que parece ser un aumento en los exámenes e investigaciones del IRS de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Sr. Jackson, gracias por acompañarme para discutir este asunto. Quizás esta nueva serie de podcasts que trata sobre los exámenes de diligencia debida del IRS sea igual de importante y probablemente aborde los impactos en los preparadores de declaraciones de impuestos pagados y sus clientes debido a las investigaciones de diligencia debida de los preparadores pagados del IRS. Por lo tanto, creo que los oyentes de nuestro Podcast de Pensamientos Legales deben escuchar su perspectiva sobre este aparente aumento en las investigaciones de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.

Mi primera pregunta es esta:

Pregunta de la entrevistadora número 1:

¿Cuáles son algunas de las conclusiones clave que obtuvo al representar a los preparadores de declaraciones de impuestos en los exámenes del IRS con respecto a los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos pagados?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 1

Gracias Michelle por esta pregunta. No hablaré de ningún detalle aquí; en general Compartiré mis observaciones generales con respecto a las investigaciones de diligencia debida de preparadores pagados del IRS. Algunas conclusiones clave son las siguientes:

 

Mi primera conclusión: parece haber un aumento en las inspecciones del IRS a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados desde 2023 según la Sección 6695(a) del Código de Impuestos Internos, que impone a los preparadores el deber de determinar anualmente la elegibilidad de un contribuyente para asumir las siguientes posiciones impositivas en su declaraciones de impuestos federales individuales:

 

Estado de cabeza de familia

• Crédito tributario por hijos
• Crédito tributario adicional por hijos
• El Crédito de Oportunidad Estadounidense, y
• El crédito tributario por ingreso del trabajo

 

Mi segunda conclusión es que parece que este repunte está afectando en mayor medida a los contribuyentes de ingresos bajos y medios porque es más probable que adopten este tipo de posiciones impositivas, ya que la mayoría de estos créditos fiscales tienen límites de ingresos. Eso significa que las personas con altos ingresos no califican para este tipo de créditos fiscales.

Mi tercera conclusión es que parece que las familias inmigrantes se ven más afectadas por este aumento en los exámenes de preparación que otros hogares estadounidenses. La razón de esto puede ser difícil de determinar con seguridad, pero parece que podría deberse a lo siguiente:

• Los inmigrantes pueden tener una tendencia a utilizar preparadores remunerados que no tienen licencias tradicionales, como contadores públicos certificados, agentes registrados o credenciales de abogado. Generalmente los preparadores y sus clientes son del mismo país o hablan el mismo idioma nativo. Por lo general, estos preparadores cobran menos por la preparación de declaraciones que los contadores públicos certificados o los agentes registrados. Se puede percibir que estos preparadores tienen menos educación y, por lo tanto, la Inteligencia Artificial podría expulsar las declaraciones para que sean examinadas por humanos (pero tenga en cuenta que si esto ocurre, probablemente no sea un objetivo intencional las declaraciones de impuestos de inmigrantes). Según mi observación, el efecto práctico crea este resultado.
• Los algoritmos de inteligencia artificial podrían conllevar el sesgo y la ceguera de quienes los crean, generando así un mayor grado de declaraciones de impuestos que no se ajustan a algún patrón estándar. Por ejemplo, lenguas africanas, lenguas latinas, tradiciones familiares donde los niños no tienen el apellido del padre. Los inmigrantes pueden residir en hogares multigeneracionales compuestos por abuelos, padres, hijos e incluso sobrinas y sobrinos con muy pocos ingresos familiares. Los algoritmos de IA podrían simplemente descartar estos retornos como patrones domésticos anormales.
• Los examinadores del IRS que carecen de conocimientos de idiomas extranjeros y de conciencia social sobre tradiciones culturales distintas de las expresiones o prácticas tradicionales occidentales podrían alarmarse bastante cuando revisen estas anomalías señaladas por los algoritmos. Esto podría conducir a una mayor revisión después de que los algoritmos marquen un montón de declaraciones del preparador de impuestos para su revisión humana.
• Todos estos factores y más podrían explicar por qué hay una mayor incidencia de contribuyentes inmigrantes que se ven afectados por los exámenes de debida diligencia de preparadores remunerados realizados por el IRS en los últimos años. Nuevamente, éste es el efecto práctico; pero eso no significa necesariamente que las declaraciones de impuestos de los inmigrantes sean el objetivo. Tampoco significa que los contribuyentes de bajos ingresos estén siendo intencionalmente objeto de auditoría por parte del IRS. Es simplemente el efecto práctico y, nuevamente, este aumento percibido en los exámenes de preparación remunerados podría ser impulsado por algoritmos informáticos que no tienen conciencia, alma ni humanidad. Simplemente ven un patrón de vida o familiar que no se ajusta a las normas percibidas.

Mi cuarta conclusión es que la Sección 6695(g) del Código de Impuestos Internos permite al IRS imponer una multa muy alta si un preparador de declaraciones de impuestos remunerado no cumple con cuatro requisitos precisos de diligencia debida. La multa para los períodos impositivos que terminan en 2023 fue de $560 por cada infracción. La implicación práctica de estas sanciones es que los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados pueden llegar con propuestas de sanciones fiscales elevadas, de decenas de miles a cientos de miles de dólares, dependiendo generalmente del número de declaraciones que realizan y de cuántas sanciones se les han impuesto.

Michelle, podemos hablar más sobre los cuatro requisitos de diligencia debida impuestos a los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados en podcasts posteriores de esta serie o ahora mismo. Te dejaré dirigir nuestro camino a través de esta serie según las preguntas que hagas. ¿Qué crees que nuestra audiencia del Podcast de Pensamientos Legales debería saber ahora? Tenga en cuenta que no tenemos que decirles todo lo que necesitan saber sobre este tema de una vez.

 

ENTREVISTADOR: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentarios del entrevistador: Gracias por su perspicaz respuesta, Sr. Jackson, parece que hay muchos requisitos y calificaciones que cumplir para evitar sanciones considerables. Como mencionó, es importante que nuestros oyentes que representan a empresas de tamaño pequeño y mediano o que se identifican como inmigrantes presten mucha atención a lo que se espera de ellos para la preparación y presentación de informes de las respectivas declaraciones de impuestos federales anuales.

Pregunta del entrevistadora:

Entonces, mi siguiente pregunta es, ¿cómo se aseguran los preparadores de declaraciones de impuestos remunerados de comprender los complejos criterios de elegibilidad para créditos fiscales como el Crédito por Ingreso del Trabajo, el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito Tributario Adicional por Hijos y el estado civil para efectos de la declaración de cabeza de familia?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

¡Excelente Michelle! Pregunta muy astuta.

 

Primero: los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer las cuatro posiciones impositivas donde se aplican estos requisitos de diligencia debida:

 

1. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el estatus tributario de cabeza de familia;
2. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Fiscal de Oportunidad Estadounidense;
3. La elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito Tributario por Hijos; y
4. Elegibilidad del contribuyente para reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo

 

Segundo: Los preparadores de declaraciones de impuestos pagados deben conocer los cuatro requisitos de diligencia debida para determinar si un contribuyente es elegible para estos beneficios fiscales:

1. El requisito de debida diligencia número 1 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos complete una lista de verificación de elegibilidad o tenga registros de elegibilidad alternativos basados ​​en la información proporcionada por el contribuyente o información razonablemente conocida por el preparador. Nota práctica: según mi experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos en casos de preparadores de declaraciones de impuestos del IRS, es absolutamente una buena práctica documentar estas elegibilidades en el Formulario 8867, Lista de verificación de diligencia debida del preparador pagado. También es fundamental que esta lista de verificación se adjunte a la declaración del contribuyente y se mantenga una copia en los archivos del preparador de la declaración con toda la documentación utilizada para establecer la elegibilidad del contribuyente para asumir la posición tributaria.
2. El requisito de diligencia debida número 2 requiere que la finalización del Formulario 8867 por parte del preparador de declaraciones de impuestos se base en la información proporcionada por el contribuyente o en información razonablemente conocida por el preparador de declaraciones. Según este segundo requisito de debida diligencia, el preparador de declaraciones de impuestos debe calcular con precisión el monto del crédito y debe conservar una copia de las hojas de cálculo. Nuevamente por representar a los preparadores de declaraciones a lo largo de los años en estos asuntos; Es fundamental que el preparador de declaraciones mantenga archivos actualizados sobre todo esto. Los exámenes de diligencia debida del IRS pueden ser una llamada sorpresa a la puerta comercial del preparador de declaraciones de impuestos.
3. El requisito de diligencia debida número 3 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos realice algunas investigaciones razonables contemporáneas siempre que sepa, o tenga motivos para saber, que la información utilizada por ellos en la preparación de la declaración del contribuyente parece inconsistente o incorrecta. o incompleto o que de otro modo sorprenda a un preparador de declaraciones de impuestos razonable y bien informado con conocimientos en derecho tributario. Este es un estándar objetivo, es decir, lo que pensaría un “profesional fiscal razonable y bien informado” sobre la información proporcionada al preparador de declaraciones de impuestos. Nota práctica: el preparador de declaraciones de impuestos debe tomar notas contemporáneas de cualquier consulta que realice para establecer la elegibilidad de la posición fiscal y puede esperar tener que presentar estas notas contemporáneas en caso de que un agente del IRS llame a su puerta y busque realizar un examen de diligencia debida del preparador pagado. Palabras sabias: el conocimiento y la investigación deben documentarse, no es suficiente que el preparador de declaraciones de impuestos tenga conocimiento mental del contribuyente, por ejemplo, miembros de la familia, miembros de la iglesia u otras personas que el preparador de declaraciones conoce o cree conocer.
4. El Requisito de Diligencia Debida Número 4 requiere que el preparador de declaraciones de impuestos pagado conserve una copia de todos los materiales de elegibilidad utilizados para establecer la elegibilidad para las posiciones impositivas en la declaración durante tres años después del 30 de junio siguiente a la fecha de la declaración o reclamo del reembolso fue entregado al contribuyente. Nota práctica: este material debe conservarse en los registros comerciales normales durante al menos tres o cuatro años a partir de la presentación de la declaración de impuestos ante el IRS.

Permítanme decir esto: por experiencia en la representación de preparadores de declaraciones de impuestos, otra área común que se revisa son las declaraciones de impuestos donde la declaración de impuestos contiene un Anexo C. Muchas veces hemos visto al examinador del IRS consultar al preparador de declaraciones sobre las posiciones impositivas adoptadas. El Anexo C utiliza el mismo conocimiento, necesita consultar reglas y estándares de documentación que los utilizados para el CTC, AOTC, EIC y el estado civil para efectos de la declaración del jefe de hogar. Palabra para los sabios: Conozca a sus declarantes de la lista C y documente sus posiciones impositivas comerciales al mismo tiempo. Guarde una copia de esta documentación contemporánea en sus archivos comerciales. Un preparador de devoluciones no puede simplemente confiar en la palabra del cliente para los recibos y deducciones comerciales. Deben realizar investigaciones razonables y conservar pruebas de ellas en sus libros y registros.

 

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Comentario del entrevistador: Gracias por desglosar su respuesta de esa manera. En resumen, el Sr. Jackson ha señalado que para que se cumpla la debida diligencia, un contribuyente debe primero realizar una lista de verificación de elegibilidad o al menos tener registros de elegibilidad alternativos. A continuación, en resumen, el abogado ha dicho que un contribuyente debe completar el Formulario 8867. Luego, un contribuyente debe abordar cualquier inconsistencia que descubra mientras realiza sus tareas de preparación de declaraciones de impuestos. Y finalmente, en resumen, el abogado ha advertido sobre la necesidad de que el preparador de declaraciones de impuestos remunerado cree registros contemporáneos y los mantenga en el curso normal de sus negocios. De cara al futuro, mi siguiente pregunta es:

Pregunta número tres:

¿Cuáles son los desafíos frecuentes que enfrentan los preparadores de declaraciones de impuestos al navegar por los requisitos de diligencia debida para posiciones tributarias comunes?

 

 

Entrevistado: Coleman Jackson, abogado

RESPUESTA DEL ABOGADO – PREGUNTA 2

Los preparadores de declaraciones de impuestos que navegan por los requisitos de elegibilidad de diligencia debida para preparadores pagados se enfrentan a desafíos tales como:

Deben mantener el conocimiento actualizado de todas las leyes y cambios tributarios relevantes. Por lo tanto, tendrán que incurrir en el costo de asistir a cursos de educación tributaria continua para asegurarse de conocer las situaciones tributarias que podrían enfrentar durante la temporada de impuestos;

Deben conocer a sus clientes. Por ejemplo, conozco algunos Contadores Públicos Certificados que se niegan a aceptar cualquier cliente que no conocen a través de referencias creíbles. Esto puede presentar el desafío de desarrollar una práctica vibrante de preparación de impuestos.

Deben completar listas de verificación de diligencia debida y realizar consultas razonables. Todo esto podría llevar mucho tiempo y ser costoso. Tal vez sus clientes no quieran pagar una tarifa razonable por el trabajo de preparación de impuestos porque piensan que es fácil o simple.

Estos son algunos de los desafíos de los que he oído hablar al hablar con los preparadores de declaraciones de impuestos. Es probable que se presenten muchos más desafíos a los preparadores que deben cumplir con los requisitos de elegibilidad de diligencia debida.

Quizás en el próximo podcast de esta serie podamos hablar sobre tipos específicos de desafíos que experimentan los preparadores de declaraciones de impuestos que enfrentan sanciones por no ser diligentes al determinar la elegibilidad para EITC, AOTC, CTC/ACTC y HOH. Si lo desea, podemos hacerlo en un futuro episodio de podcast de esta serie de requisitos de diligencia debida para preparadores. Vamos a tener que irnos por ahora porque tengo que llegar a una cita.

 

ENTREVISTADORA: Michelle Gutierrez, Asistente Administrativa

Abogado, gracias por sentarse conmigo hoy en nuestro primer podcast sobre este tema tan importante: “Requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos”. Seguramente espero que nuestra audiencia se beneficie de esta serie de Pensamientos legales sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de impuestos y los casos de sanciones por diligencia debida. . Amigos, ¡estén atentos a los próximos podcasts de Pensamientos legales sobre este importante tema de impuestos federales!

Nuestra audiencia puede enviarnos consultas a www.cjacksonlaw.com si tienen preguntas o desean comentar sobre nuestros podcasts de esta serie o cualquiera de nuestros podcasts, blogs o videos de Vigilancia de la ley publicados en nuestro canal de YouTube. Puede enviar un correo electrónico directamente al abogado a cj@cjacksonlaw.com y sugerir otros temas fiscales que desee que analicemos en futuros podcasts de Pensamientos legales. Estamos abiertos a sus ideas sobre temas de derecho fiscal y empresarial.
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcasts como este, suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Cuídense todos! Y regrese en aproximadamente dos semanas, para obtener más información sobre impuestos, estructuración de negocios, litigios de contratos y reflexiones legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., ubicado aquí en Dallas, Texas, en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.

Llamadas en inglés: 214-599-0431 | Llamadas en español: 214-599-0432 | Llamadas portuguesas: 214-272-3100

 

 

OBSERVACIONES FINALES DEL ABOGADO:

Gracias a todos por escucharnos hoy cuando comenzamos nuestra nueva serie de podcasts de Pensamientos legales que trata sobre los requisitos de diligencia debida del preparador de declaraciones de impuestos pagado para determinar la elegibilidad para ciertos beneficios fiscales. Este fue nuestro primer episodio de esta serie de podcasts. Básicamente estamos hablando de temas que pueden beneficiar a nuestra audiencia; especialmente, los preparadores de declaraciones de impuestos pagados de nuestra audiencia que frecuentemente surgen en los casos de multas para preparadores de impuestos pagados del IRS. Estén atentos a futuros episodios de esta serie.

Hasta la próxima, cuídate.

Si desea ver o escuchar más impuestos, estructuración de negocios y litigios sobre contratos e inmigración, PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. Suscríbase a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o dondequiera que escuche su podcast. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.