Archivo de la categoría: Impuestos

Ganancias de la venta o intercambio de Residencia son a veces sujetas a impuestos

Por: Coleman Jackson, Abogado & Contador Público Certificado
Junio 21, 2022

El mercado inmobiliario residencial ha estado más caliente que un verano en Texas por más de tres años. Las principales residencias han estado desapareciendo durante el mismo tiempo en todo Texas y prácticamente en cualquier otro lugar de los Estados Unidos. Primeros compradores de casas, inversionistas y otros, también han estado ofreciendo más por las propiedades, con nada a la vista que precios más y más altos. Escuche recientemente que el ritmo de venta de las casas en el arte Norte de Texas ha comenzado a disminuir un poco, pero los precios no han cambiado mucho. Los precios están por las nubes y los vendedores de residencias siguen en el poder, algunos continúan volteando sus casas como volteando panqueques en una plancha caliente. Los propietarios de casas están ganando mucho dinero. ¿Que tienen que decir las leyes de impuestos federales acerca de las ganancias de venta o intercambio de residencias principales?

Exclusión de ganancias para contribuyentes únicos:

Código de Rentas Internas. Sección 121(b)(1): provee la exclusión del ingreso bruto por propósitos de impuestos federales arriba de $250,000 de ganancia por la venta o el intercambio de propiedad, si durante un periodo de 5 años finalizando en la fecha de la venta o el intercambio, el contribuyente fue eldueño y uso la propiedad como su principal residencia por periodos que sumen 2 años o más.

Exclusión de ganancias por esposos y esposas presentando impuestos juntos:

Código de Rentas Internas. Sección 121(b)(2):provee la exclusión del ingreso bruto de impuestos federales arriba de $500,000 de ganancia de la venta o el intercambio de propiedad durante el periodo de 5 anos finalizando en la fecha de la venta o el intercambio, si:

Cualquiera de los cónyuges era dueño de la propiedad durante 5 anos finalizando en la fecha de la venta o el intercambio y cualquiera de los cónyuges uso la propiedad como su principal residencia por periodos de 2 años o más;
Ambos cónyuges cumplen con el requerimiento de uso de la propiedad de 2 años;
Ninguno de los cónyuges es inelegible para la exclusión de ganancias de la residencia principal porque uno o ambos de ellos estuvieron involucrados en la venta o el intercambio de una previa residencia principal durante los 2 años finalizando en la fecha de la actual venta o intercambio.

Algunas reglas especiales o aplicaciones en diferentes situaciones:

Incapacidad física o mental:

Contribuyentes pueden enfermar e incapacitarse y pasar largos periodos de tiempo en hogares de ancianos o otros lugares de cuidado de largo plazo. Si tales desafortunados eventos ocurren, tal como, incapacidad física omental, el contribuyente califica para la exclusión de ganancia sobre la venta de su residencia principal, siempre y cuando, ellos sean dueños de la propiedad por un periodo de cinco anos y residan en la propiedad como su principal residencia por un periodo total de doce meses.

Mala salud, cambio de empleo por circunstancias imprevistas:

En el evento de que el contribuyente no cumpla el período de propiedad de la residencia principal de 5 años o el período de uso de la residencia principal de 2 años debido a problemas de salud, cambio de empleo u otras circunstancias imprevistas,la carga de prueba recae en el contribuyente para reunir los hechos y la evidencia para demostrar que califica para esta excepción al requisito de propiedad de 5 años y el requisito de uso de residencia principal de 2 años del estatuto.

Situaciones de supervivencia y divorcio:

El período de propiedad de 5 años y el período de uso de la residencia principal de 2 años, incluye la propiedad de 5 años y el período de uso de 2 años en el que el cónyuge fallecido del sobreviviente tenía la propiedad, para fines de exclusión de la ganancia en la venta de la residencia principal. La propiedad utilizada por un excónyuge conforme a una sentencia de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial cuenta para el uso de 2 años de la propiedad por parte del individuo como residencia principal a los efectos de la exclusión de ganancias en la venta o intercambio de una residencia principal.

Servicios de uniformados, Servicio Exterior y Comunidad de Inteligencia:

Los miembros del servicio uniformado, los empleados de servicio exterior de los Estados Unidos y los empleados de la comunidad de inteligencia de los EE.UU pueden optar por extender el periodo de propiedad de cinco anos hasta por 10 anos y suspender el periodo de uso de dos años mientras ellos o su cónyuge prestan servicio en los EE.UU en sus capacidades oficiales como miembro de los servicios uniformados de los EE.UU., del servicio exterior de los EE.UU. o empleado de la comunidad de inteligencia de los EE.UU.

Expatriación para evitar contribuir impuestos (ciudadanos de los Estados Unidos):

Código de Rentas Internas. Sección 877: provee que la ganancia en la venta o intercambio de una propiedad por un expatriado esta incluido en el ingreso bruto para los propósitos de contribuir con los impuestos federales. Las reglas de exclusión de Código de Rentas Internas. Sección 121(a) no son aplicables a los expatriados.

Con respecto de los altos precios del sector inmobiliario y la rápida venta de inmuebles actualmente, el problema de los impuestos es el siguiente: ¿Cuantos propietarios vendiendo sus casas le serán reconocidas las ganancias para propósitos de impuestos federales? Si no se aplica ninguna de las situaciones y reglas especiales discutidas anteriormente, estas ganancias de la venta de propiedad residencial podrían estar sujetas a impuestos a las tasas impositivas ordinarias del contribuyente.

Este blog legal fue escrito por la firma de abogados de Coleman Jackson, PC. Impuestos | Litigio | Inmigración, para propósitos educativos. Esto no crea una relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y sus lectores. Usted debe consultar con su consejero legal en su área geográfica con respecto de cualquier inquietud legal que lo esta impactando a usted, su familia o su negocio.

Coleman Jackson, P.C. | Taxation, Litigation, Immigration Law Firm | English (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432 | Portuguese (214) 272-3100

¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC! ¡Las sanciones por no cumplir con la fecha límite del 31 de enero de 2022 sin una causa razonable son drásticas!

Deja una respuesta

Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
15 de enero de 2022

La Ley: Regulación de Tesorería, Sección 1.6041 (a):

Las regulaciones federales del impuesto sobre la renta requieren que cualquier persona que se dedique a un oficio o negocio reporte la compensación pagada en el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE.UU. El Formulario 1099 para compensación de no empleados por encima de 600 dólares y en el Formulario W-2 para compensación de empleados. El formulario 1099 se ha dividido en una serie de formularios a lo largo de los años. Los principales son el Formulario 1099-Misc, que se utiliza para informar todo tipo de pagos a terceros y el Formulario 1099-NEC, que se utiliza para informar la compensación pagada a los no empleados. Véase la Sección 6041 del Código de Rentas Internas (IRS).

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas:

El 31 de enero de 2022 es la fecha límite para enviarle el Formulario W-2 a los empleados y presentarlo ante la Administración del Seguro Social para la compensación pagada en el 2021.La fecha límite para enviar el Formulario 1099-NEC a los no empleados y presentarlo ante el Servicio de Impuestos Internos es también el 31 de enero de 2022 para la compensación por servicios incurridos en el 2021. Desde el 2020, la compensación de 600 dólares o más pagada a los no empleados, incluyendo a los abogados, debe informarse en el Formulario 1099-NEC; excepto por los pagos hechos a corporaciones por no empleados.Los pagos a corporaciones de abogados deben informarse en el Formulario 1099-MISC. Para los pagos de no empleados realizados durante el transcurso de la realización de una actividad comercial o empresarial, la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC también es el 31 de enero de 2022. El 31 de enero de 2022 está a la vuelta de la esquina; y algunas extensiones están disponibles si se solicitan antes de dicha fecha.

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios:

Un empleador o pagador de compensación por servicios que no proporcione formularios precisos de información, como el formulario W-2 para empleados y los formularios 1099-NEC para no empleados o el formulario 1099-Misc para no empleados, puede recibir una sanción bajo Interna Sección 6721 del Código de Ingresos para las siguientes infracciones de la ley fiscal de EE. UU.:

No proporcionar a tiempo un Formulario W-2 correcto a un empleado;
No presentar a tiempo un Formulario W-2 correcto y el Formulario W-3 relacionado y el Formulario 1096 a la Administración del Seguro Social;
No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto a un no empleado;
No presentar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto ante el Servicio de Impuestos Internos;
No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto a un beneficiario cuando sea necesario;
No presentar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto con el Servicio de Impuestos Internos;
Nota: el punto clave aquí es la oportunidad de proporcionar el formulario adecuado al beneficiario y la presentación oportuna de la información correcta a las agencias gubernamentales correspondientes. Por ejemplo, el empleador no presenta el Formulario W-2 ante el Servicio de Impuestos Internos. Los empleadores y otros pagadores pueden incurrir en multas por no informar los Números correctos de Seguro Social o los ITIN válidos o por presentar formularios incompletos o documentos ilegibles ante el gobierno. Los empleadores deben asegurarse de que los empleados completen con precisión el Formulario I-9 en el momento de su contratación. Además, todos los pagadores de compensación a personas que no son empleados deben verificar con elCódigo de Rentas Internaso IRS (por sus siglas en inglés) que los números de identificación fiscal recibidos por los trabajadores se les hayan emitido correctamente. De lo contrario, los pagadores de la compensación pueden estar sujetos a sanciones sustanciales.

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta:

La Sección 6721 del Código de Rentas Internas y las reglamentaciones de implementación permiten que el Servicio de Rentas Internas ejerza discreción al cobrar multas por no cumplir con la ley fiscal de los Estados Unidos relacionada con las declaraciones de información. El Servicio de Impuestos Internos rutinariamente cobra multas separadas por no presentar una declaración de información correcta a tiempo y por no proporcionar declaraciones de beneficiario correctas a tiempo. Por lo tanto, tenga en cuenta al revisar la tabla de multas a continuación que podría haber una duplicación de las multas: una por no presentar la declaración a tiempo o por no presentar la declaración ante la agencia gubernamental correspondiente y la segunda por no entregar declaraciones correctas a los empleados o beneficiarios que no son empleados. Las siguientes sanciones con el tiempo pueden ser muy sustanciales y la pena máxima permitida por la ley por infracciones negligentes difiere según el tamaño del empleador. Los infractores intencionales de estas leyes de devolución de información están sujetos a una amplia gama de sanciones civiles según la ley fiscal de los EE.UU. Las sanciones penales también son una posibilidad real de fraude fiscal.Consulte la Sección 7204 del Código de Rentas Internas, Delitos Fiscales, Otros Delitos y Confiscaciones. Además, cada vez que un contribuyente viola las leyes fiscales con intención, deliberadamente o con abandono imprudente, se expone a sí mismo y a sus organizaciones a exposiciones legales en virtud de otras leyes relacionadas con la defraudación del gobierno de los EE.UU. En este blog limitaremos nuestro análisis y discusión a las acciones civiles. Los lectores interesados deben seguir nuestro sitio de blog donde habitualmente escribimos sobre impuestos, contratos gubernamentales, litigios contractuales y asuntos relacionados con la ley de inmigración; que son áreas del derecho que practicamos en Coleman Jackson, P.C.

Posibles Cargos Civiles por Cada Declaración de Información o Declaración de Beneficiario:

Año fiscal.	Hasta 30 días de retraso.	31 días de retraso y hasta el 1ro de agosto.	Después del 1ro de agosto o sin presentarse.	Desacato intencional.
2023	$50	$110	$290	$580
2022	$50	$110	$280	$570
2021	$50	$110	$280	$560
2020	$50	$110	$270	$550
2019	$50	$100	$270	$540
2018	$50	$100	$260	$530
2017	$50	$100	$260	$520
2016	$50	$100	$260	$520
2015 – 2011	$30	$60	$100	$250

Debo señalar aquí que, aunque etiquetamos la siguiente tabla en este blog con el término «Posibles cargos», no hay nada incierto acerca de estas evaluaciones de sanciones. No quiero que se mal interprete ni que exista alguna duda sobre si el IRS hará cumplir la ley contra los infractores de las leyes de declaración de devolución de información. Estas multas se evalúan de manera rutinaria y prácticamente automática cuando un agente o examinador del IRS audita al contribuyente o el IRS descubre el problema a través de informantes, trabajadores descontentos, beneficiarios, información contradictoria en el Formulario 941, Formulario 940 y Formulario 1096, posiciones impositivas incongruentes adoptadas por el contribuyente, como posiciones 1099A o de otro tipo. En los últimos años, las Divisiones Civil y Penal del IRS parecían haberse centrado en problemas de cumplimiento de impuestos sobre la nómina. Las sanciones por no proporcionar y presentar oportunamente las declaraciones de información están sujetas a intereses al igual que otras sanciones bajo otras disposiciones del Código de Rentas Internas. Las disposiciones penales en la ley tributaria de los Estados Unidos también exponen a los infractores a un posible enjuiciamiento.

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

Los establecimientos dedicados a un oficio o negocio deben, en primer lugar, considerar revisar sus gastos de 2021 antes de la fecha límite de presentación de la declaración de información del 3 de enero de 2022 y asegurarse de proporcionar declaraciones correctas a los empleados y no empleados de manera oportuna. Además, deben considerar presentar los informes correctos ante la agencia gubernamental correcta.

En el caso de que un establecimiento dedicado a un oficio o negocio realice una revisión de sus gastos y determine que ha presentado informes de información incorrecta en el pasado, deben considerar proporcionar declaraciones corregidas a sus trabajadores u otros beneficiarios que no sean empleados. Esto es especialmente cierto si ellos presentan oportunamente los formularios corregidos con los funcionarios gubernamentales correspondientes. Las declaraciones de información, si se corrigen oportunamente, pueden no estar sujetas a estas sanciones. Sin embargo, hay una ventana muy corta para enmendar y presentar informes de información corregidos. Estos reportes de información deberán ser corregidos dentro de aproximadamente seis meses de su(s) respectiva(s) fecha(s) de vencimiento.

Ahora bien, en caso de que las devoluciones no puedan ser corregidas por enmienda; los contribuyentes que puedan demostrar que las violaciones de la declaración de información se debieron a una causa razonable o que su incumplimiento de las leyes fiscales federales no se debió a ninguna falta propia, o que las violaciones de la ley se debieron a causas fuera de sus poderes o controles, podrían potencialmente lograr que las sanciones disminuyan en parte o en su totalidad. Una solicitud de reducción de la sanción es simplemente una forma en que el contribuyente puede buscar el perdón. La solicitud se basa en la equidad y la justicia fundamental y requiere buena fe y una base genuina de hecho y de derecho. Los procedimientos y reglas tradicionales de reducción de multas se aplican a la reducción de solicitudes de multas asociadas con infracciones de las leyes federales de declaración de impuestos. La decisión de solicitar una reducción de sanciones no debe tomarse a la ligera, ya que las solicitudes de reembolso frívolas se aplican a las solicitudes de reducción. Las solicitudes frívolas o sin fundamento están sujetas a una multa del 20 % según la ley fiscal de los EE.UU. Estas solicitudes deben basarse en la ley con la recopilación de pruebas documentales, testimonios de testigos y otras pruebas acreditativas creíbles.

Este blog de derecho está escrito por Taxation | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su negocio.

Coleman Jackson, PC | Bufete de Abogados de Impuestos, Litigios, Inmigración | Inglés (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432 | Portugués (214) 272-3100

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

Deja una respuesta

Por: Coleman Jackson, abogado y consejero en derecho y Contador Público certificado.
31 de diciembre de 2021

El Quinto Circuito:

El Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos es el tribunal federal que escucha las apelaciones de las decisiones de los tribunales federales emitidas por los tribunales de distrito federales en Texas, Luisiana y Misisipi. Eso significa que las decisiones judiciales del Quinto Circuito son vinculantes para los tribunales federales ubicados en estos tres estados. Las decisiones de la corte del Quinto Circuito son vinculantes para los residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

La Decisión de la Corte discutida en este blog:

Recientemente, en una apelación del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas, el Quinto Circuito dictaminó que la multa para un contribuyente que no informa los intereses en cuentas bancarias extranjeras se aplica por cuenta, no por formulario. Véase U.S. v Bittner (5th Cir.2021).

Resumen de la Ley:

El Congreso de los Estados Unidos promulgó la Ley de Secreto Bancario en 1970. La Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) está codificada en su forma enmendada en 31 U.S.C. § 5311. La BSA, tal como se implementa, requiere personas específicas, que incluya ciudadanos de los Estados Unidos y titulares de tarjetas verdes, con un interés financiero en una cuenta financiera en un país extranjero que notifique dicha relación al Comisionado de Rentas Internas cada año en el que tal relación exista. Se considera que la persona especificada (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) tiene un interés financiero en una cuenta extranjera en la que la persona es propietaria o tiene autoridad de signatario; o cualquier cuenta extranjera de cualquier corporación en la que la persona tenga una participación mayor al cincuenta por ciento. La BSA también se aplica a la propiedad de los beneficiarios y otros intereses en fideicomisos extranjeros.

El formulario de informe prescrito es actualmente el Formulario 114, este debe presentarse el 15 de abril de cada año calendario o antes, relacionando las cuentas financieras extranjeras con saldos que superen los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario anterior. El saldo de $10,000 puede estar en una sola cuenta extranjera o una combinación de varias cuentas extranjeras más pequeñas. El formulario 114 se conoce comúnmente como FBAR. El FBAR se presenta ante la Red de Delitos Financieros. La Red de Delitos Financieros es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. FINCen no es el Servicio de Impuestos Internos. El FBAR no se presenta ante el IRS.

La Ley de Secreto Bancario autoriza al Secretario del Tesoro a imponer una sanción monetaria civil a cualquier persona específica (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) que viole o cause cualquier violación de cualquier disposición de 31 U.S.C. § 5314. El régimen de sanciones y la autoridad se establecen en 31 U.S.C. §5321.

Se aplican diferentes sanciones dependiendo de si se determina que la violación de la BSA fue o no intencional. La pena máxima por una infracción no intencional es de $10,000. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (B) (i). La multa máxima aumenta a más de $100,000 o el cincuenta por ciento del monto de la transacción cuando la infracción involucra una transacción; o el saldo en la cuenta en el momento de la infracción cuando la infracción implica no informar la existencia de la cuenta extranjera. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (5) (C) (i) y §5321 (a) (5) (D). En el caso de que el contribuyente informara adecuadamente sobre la cuenta extranjera, en ocasiones se encuentra disponible una defensa de causa razonable para violaciones no intencionales de la BSA.

Resumen de los Hechos en el Caso — EE.UU contra Bittner (5. ° Cir. 2021):

Bittner, el acusado en el caso ante el 5º Circuito. Nació en Rumanía en 1957 y se convirtió en ciudadano de los Estados Unidos en 1987. Para resumir, regresó a Rumanía, su país natal en 1990, se convirtió en un empresario e inversionista exitoso. Mantuvo decenas de cuentas bancarias en Rumanía, Suiza y Liechtenstein utilizando numerosas cuentas “para ocultar su nombre” según el expediente judicial. Además, el registro del tribunal muestra que Bittner utilizó contadores para mantener registros financieros y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales rumanas. Según las conclusiones de los hechos del Tribunal, Bittner no sabía que, como ciudadano de los Estados Unidos, tenía que reportar sus intereses en determinadas cuentas bancarias extranjeras al gobierno de los Estados Unidos. Bittner nunca presentó FBAR mientras vivía en Rumanía.

Bittner regresó a los Estados Unidos en el 2011 y se enteró de que se suponía que él debía presentar los FBAR mientras residía en Rumanía. Contrató a un contador público autorizado que preparó y presentó sus FBAR morosos en mayo de 2012. El expediente judicial muestra que Bittner contrató a un segundo contador público autorizado que enmendó sus presentaciones originales y reveló cada cuenta no declarada desde 2007 hasta 2011, lo que indica que tenía 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011. No queda claro a partir dela decisión del tribunal cómo el Servicio de Impuestos Internos se enteró de estas presentaciones tardías de FBAR y de las enmiendas relacionadas; no obstante, dejemos clarosque la privacidad de la que disfrutan las declaraciones de impuestos federales en virtud de la Ley de Impuestos Federales de Estados Unidos no se otorga a los FBAR. Los FBAR presentados ante la Red de Delitos Financieros están disponibles rutinariamente para las agencias federales de aplicación de la ley. El Congreso promulgó la Ley de Secreto Bancario con el objetivo principal de frenar el «uso serio y generalizado» de cuentas financieras extranjeras para evadir impuestos estadounidenses. Estas leyes también están diseñadas para combatir el lavado de dinero, las actividades financieras nefastas y otras actividades financieras ilegales a través de las fronteras internacionales. Por lo tanto, no es sorprendente que el IRS se entere de estas presentaciones FBAR en mora. Independientemente de cómo se enteró el IRS de las violaciones. “El IRS evaluó $ 2.72 millones en multas contra Bittner por violaciones no intencionales de la sección 5314 – $ 10,000 por cada cuenta no declarada de 2007 a 2011, específicamente 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011 «. Se produjo una demanda en la que el gobierno de los EE. UU. Solicitó un juicio sobre las sanciones impuestas por la FBAR. Bittner argumentó en el nivel del tribunal de primera instancia que no se leimponía sanción porque sus violaciones se debían a una causa razonable y que, por lo tanto, no podía ser sancionado por una violación no intencional. También argumentó en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas que la multa no intencional debe imponerse por forma y no por cuenta, según lo evaluó el IRS. En resumen, el tribunal de distrito falló a favor de Bittner afirmando que la multa máxima de $ 10,000 por una violación no intencional se aplica en función de la forma, pero el tribunal rechazó varios otros argumentos que Bittner presentó al tribunal. Las partes apelaron ante la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito.

Lo que dictaminó el Quinto Circuito:

A continuación, se describe brevemente cómo el Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito dictaminó si la sanción de la FBAR por una violación no intencional de la BSA se evalúa por cada formulario o por cuenta:

Las sanciones de la BSA «se imponen solamente en caso de violación de las regulaciones promulgadas por el Secretario; si el Secretario no hiciera nada, la Ley en sí no impondría sanciones a nadie.» Es la falta de presentación de una FBAR anual la violación contemplada «por sección 5321 (a) (5) (A).
Análisis y decisión del 5º Circuito: Ni el texto ni la estructura de la BSA separa la excusa de la infracción. Por el contrario, si la excepción de infracciones no intencionales se aplica por cuenta, entonces, lógicamente, las infracciones que la excepción perdona también deben surgir por cuenta. Enmarcada en términos de «la transacción» y «la cuenta», la excepción de causa razonable se lee más naturalmente como una excusa para no informar una transacción o cuenta, no para no presentar un FBAR. Esta lectura respalda nuestra opinión de que la «infracción» subyacente en la sección 5321 (a) (5) (A) no se puede leer por formulario. El texto, la estructura, el historial y el propósito de las disposiciones legales y reglamentarias relevantes muestran que la «violación» de la sección 5314 contemplada en la sección 5321 (a) (5) (A) es la falta de informar una cuenta calificada, no la falta de presentar un FBAR. Por lo tanto, el límite de multa de $10,000 se aplica por cuenta, no por formulario»

¿Cuáles son algunas Lecciones y Conclusiones del Caso Bittner?

Como indiqué al principio de este blog, la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos escucha las apelaciones de los tribunales federales con jurisdicción sobre ciudadanos estadounidenses, titulares de tarjetas verdes y otras personas que residen en Texas, Luisiana y Misisipi. Por lo tanto, el fallo de la corte de que el IRS está autorizado bajo las regulaciones de la BSA a evaluar las sanciones de FBAR por cuenta es vinculante para todos los tribunales federales dentro del Quinto Circuito. La falta de reporte de una cuenta bancaria extranjera calificada está sujeta al límite de multa de $10,000 por cuenta por violaciones no intencionales del BSA por parte de residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

Los asuntos de FBAR conllevan exposiciones potencialmente criminales que no se tratan en este blog en particular porque este caso fue un asunto de derecho civil. Quizás la presentación de informes de cuentas y activos de bancos extranjeros sea más un asunto legal que un asunto contable que los Contadores Públicos Certificados están acostumbrados a manejar, ya que la Red de Crímenes Financieros es más una agencia de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos que un Servicio de Impuestos Internos. Ambas agencias trabajan juntas en asuntos de cuentas extranjeras; pero recuerde, el Formulario 114 se presenta ante la Red de Delitos Financieros.

Este blog de leyes está escrito por Tributación | Litigio | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su empresa.

Coleman Jackson, P.C. | Bufete de abogados de impuestos, litigios e inmigración | Inglés (214) 599-0431 | Español (214) 599-0432 | Portugués (214) 272-3100

Viendo Leyes: ¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?

Deja una respuesta

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Video de Viendo Leyes
octubre 26, 2021

Viendo Leyes

Mi nombre es Reyna y soy la asistente en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.

Nuestro tema de hoy es: “¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?”

Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas y respuestas que tuve con el abogado, solamente estoy traduciendo. El abogado es Coleman Jackson.

Hoy vamos a hablar sobre la moneda virtual. ¿Lo que es? ¿Está sujeto a impuestos según las leyes fiscales de Estados Unidos? Y si es así, ¿cómo se grava?

Pregunta 1:

En primer lugar, ¿podría explicar abogado, ¿qué es la moneda virtual para empezar?

Abogado Coleman Jackson

La moneda virtual se ha definido en la ley reguladora financiera y la ley tributaria de los Estados Unidos como una representación digital del valor que funciona como un medio de intercambio, una unidad de cuenta y / o un depósito de valor. Así es como el Servicio de Impuestos Internos definió el término moneda virtual en la Resolución de Ingresos del IRS 2014-21.

Esa misma regla de ingresos creó la moneda virtual «convertible» que se define en la ley fiscal y regulatoria como moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o actúa como un sustituto de la moneda real. Un ejemplo de moneda virtual convertible es Bitcoin. Bitcoin se puede utilizar para comerciar, comprar y vender digitalmente o intercambiar en dólares estadounidenses y otras monedas reales y virtuales.

Reyna Munoz

Pregunta 2

Abogado ¿cómo se trata la moneda virtual convertible en la ley fiscal de Estados Unidos?

Abogado Coleman Jackson

A pesar del hecho de que la moneda virtual convertible tiene un valor equivalente en moneda real y puede actuar como un sustituto de la moneda real, no se trata como moneda según la legislación fiscal de Estados Unidos.

La moneda virtual convertible se considera propiedad según la legislación fiscal de Estados Unidos eso significa que la mayoría de las leyes fiscales que se aplican a las transacciones inmobiliarias se aplican a la venta, compra o intercambio de moneda virtual convertible.

Ahora tenga en cuenta que estoy limitando el alcance de mi análisis aquí a la moneda virtual convertible. La moneda virtual también incluye otras formas de representaciones criptográficas y / o digitales de valor que las leyes y reguladores fiscales de los Estados Unidos.(Que yo sepa) ni siquiera han emitido ningún tipo de orientación a la fecha. La moneda virtual es bastante nueva en términos de medio de intercambio y creo que el IRS, FinCen (que es la Red de Delitos Financieros) y otras agencias gubernamentales todavía están desarrollando las reglas regulatorias, la orientación gubernamental y las reglas fiscales relacionadas con las transacciones de moneda virtual alrededor del mundo. En los Estados Unidos Financial Crimes Network (FinCen) participa en gran medida en el diseño de herramientas y regulaciones aplicables a las personas que administran, intercambian o usan monedas virtuales y otras monedas digitales en transacciones financieras.

Reyna Munoz

Ya veo, abogado. Entonces, el alcance de nuestras discusiones de hoy se limita a las monedas virtuales convertibles, como este bitcoin.

Pregunta 3

Abogado, cuando un empleador paga a sus empleados en, digamos, bitcoins. ¿Se aplica la ley de impuestos laborales de los Estados Unidos a estos salarios?

Abogado Coleman Jackson

Respuesta 3

Reyna esa es una pregunta excelente!

Generalmente, el medio de intercambio que utiliza un empleador para pagar a sus trabajadores es irrelevante en la legislación fiscal. Pagar salarios en bitcoins no exime a un empleador de cumplir con todas las leyes de impuestos laborales de Estados Unidos, incluidas las reglas de retención del impuesto sobre la renta, Medicare y las reglas fiscales. El empleador aún debe emitir formularios w2 adecuados y oportunos y presentar todos los formularios de impuestos sobre el empleo trimestrales y anuales.

Nuevamente, es irrelevante según la ley tributaria si el empleador usa efectivo, transferencias, dólares o bitcoins para pagar a sus empleados. Ahora hay preocupaciones de valoración porque bitcoin, recuerde, se trata como propiedad, no como moneda en la ley de Estados Unidos.

Permítanme agregar aquí que la Sección 61 del Código de Rentas Internas da una definición muy amplia de lo que constituye el ingreso bruto en los Estados Unidos. Se aplica a las transacciones de moneda virtual exactamente como se aplica a las transacciones financieras que utilizan cualquier otro medio de cambio. La moneda virtual no cambia nada con respecto a la Sección 61 del Código.

Reyna Munoz

Pregunta 4

De acuerdo, pero abogado, ¿qué pasa si el bitcoin se usa para pagar a alguien que no es un empleado por sus servicios?

Abogado Coleman Jackson

Respuesta 4

De nuevo, déjame ser claro aquí; absolutamente claro. El cambio en su hipótesis no hace ninguna diferencia desde una perspectiva fiscal.

Todos los pagos realizados a una persona que usa moneda virtual (incluidos los bitcoins) están sujetos a los requisitos obligatorios de retención de respaldo según la ley tributaria de los Estados Unidos de la manera exacta y en la misma medida que los pagos realizados con cualquier otra moneda o propiedad. Eso significa que debe obtener el número de identificación fiscal del beneficiario. Y debe respaldar la retención e informar al IRS a menos que esté específicamente aquí del IRS que no está obligado a retener impuestos sobre el pago.

Entonces, en respuesta a su pregunta: Respalde los impuestos retenidos en los pagos con moneda virtual para todos los no empleados, independientemente del propósito del pago.

Reyna Munoz

Pregunta No 5

Entonces, abogado, explique cuál es el problema cuando la gente no respalda y retiene impuestos o no cumple con las otras reglas tributarias que está discutiendo aquí.

Abogado Coleman Jackson

Los contribuyentes pueden estar sujetos a sanciones por incumplimiento de las leyes fiscales de Estados Unidos hay multas por reportar información, multas por pago insuficiente, multas por negligencia, multas por fraude.

Hay una serie de sanciones en la caja de herramientas del IRS para alentar a las personas a cumplir con las leyes fiscales aplicables.

Es responsabilidad de cada contribuyente saber qué leyes tributarias se aplican en su situación tributaria particular. Si no lo saben, deben consultar con asesores legales y financieros competentes.

No puedo discutir todas las cosas negativas que podrían suceder con personas que intencionalmente violan las leyes fiscales de Estados Unidos tras un enjuiciamiento exitoso por delitos fiscales, las personas pueden perder su libertad. Por lo tanto, estas reglas fiscales que se aplican a quienes se dedican a administrar y realizar transacciones comerciales en moneda virtual son cosas serias. Siga nuestros blogs para obtener discusiones más detalladas sobre este y otros temas tributarios.

Reyna Munoz

Abogado, muchas gracias por esta presentación tan completa e informativa sobre el tema: “¿Cómo se trata la moneda virtual para fines fiscales federales?”

Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas Si desea ver más Law Watch, suscríbase a nuestro canal o escuche más impuestos, litigios de contratos gubernamentales e inmigración, lea nuestros blogs en www.cjacksonlaw.com; escuche nuestros podcasts de Pensamientos Legales donde quiera que escuche sus podcasts y mire los futuros videos de Law Watch, aquí mismo en nuestro Canal U-Tube. Y suscríbase a publicaciones y presentaciones de Coleman Jackson, P.C. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

en español: 214-599-0432. Llamadas portuguesas: 214-272-3100.

La regulación de los preparadores de impuestos pagados probablemente llegará pronto – Viendo Leyes

Deja una respuesta

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Video de Viendo Leyes
09/03/2021

Bienvenidos a Viendo Leyes

Mi nombre es Reyna y soy la asistente en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.

Nuestro tema de hoy es: La regulación de los preparadores de impuestos pagados probablemente llegará pronto

Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas y respuestas que tuve con el abogado, solamente estoy traduciendo.

El abogado es Coleman Jackson, él es el abogado de Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos litigio e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.

Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. Leiliane Godeiro, Asistente legal, y Mayra Torres, asociada de relaciones públicas.

Vamos hablar sobre la posible regulación de la industria de preparadores de impuestos pagados. Estas son las personas en las que muchos de nosotros confiamos para preparar y presentar nuestras declaraciones de impuestos federales anuales.

Pregunta 1

¿Qué son todas estas noticias sobre la regulación de los preparadores de impuestos?

Abogado Jackson

Respuesta 1

Hace unas dos o tres semanas se presentó una propuesta de ley bipartidista en la Cámara de Representantes de los Estados Unidos que propone autorizar al Tesoro de los Estados Unidos a regular a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados y hacer cumplir los estándares mínimos de competencia para proteger al contribuyente estadounidense y proteger la integridad del gobierno federal sistema de impuestos. A principios de este año, el presidente Biden presentó The American Family Plan que también tiene protecciones regulatorias para los contribuyentes estadounidenses que también busca regular a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados. Ambas medidas cuentan con un fuerte apoyo del Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados y otras organizaciones profesionales que durante mucho tiempo han apoyado medidas para mejorar la competencia y la responsabilidad de la industria de preparación de declaraciones de impuestos.

Reyna Munoz

Pregunta No2

Me refiero a que los contribuyentes novatos acuden a estos preparadores de declaraciones de impuestos para asesorarlos de manera competente en el cumplimiento de las leyes tributarias y ayudarlos a presentar sus declaraciones de impuestos a tiempo. Eso me lleva a mi segunda pregunta.

Pregunta No2

¿Cómo espera esta legislación propuesta proteger a los contribuyentes estadounidenses?

Abogado Jackson

Tengamos en cuenta que esto es simplemente una propuesta de ley en este momento. Debe pasar por el proceso legislativo tanto en la Cámara de Representantes como en el Senado de los Estados Unidos y, en última instancia, ser promulgado por el presidente. Eso puede suceder o no, y los términos de los proyectos de ley anunciados en la Cámara hace unas semanas y la legislación propuesta por el presidente podrían cambiar antes de que se convierta en ley.

Pero permítanme discutir algunos de los aspectos más destacados de la legislación propuesta hasta la fecha:

La legislación propuesta impondrá el siguiente esquema regulatorio con respecto a los preparadores de impuestos remunerados:

El IRS tendrá autoridad reguladora para regular a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados;
El IRS tendrá la autoridad para restablecer el Programa de preparadores de declaraciones de impuestos registrados de 2011 del IRS. Este es el programa que fue impugnado en Loving v IRS por el cual los tribunales declararon que el IRS no poseía la autoridad para imponer ciertos requisitos obligatorios a los preparadores de declaraciones de impuestos pagados.
El IRS tendrá la autoridad bajo la legislación propuesta para sancionar y revocar el número de identificación de impuestos de un preparador de impuestos incompetente o fraudulento; por lo tanto, se prohíbe al preparador de impuestos representar a los contribuyentes ante el IRS o presentar declaraciones de impuestos para el público.

La legislación propuesta tiene otras disposiciones, pero estas tres son las principales que puedo recordar en este momento. La conclusión es el Congreso y el presidente está tratando de establecer requisitos mínimos de competencia para los preparadores de declaraciones de impuestos. El público tiene derecho a esperar competencia y profesionalismo de quienes confían su información fiscal y de aquellos en quienes confían para ayudarlos a cumplir con las complicadas leyes tributarias. Aquellos que preparan declaraciones de impuestos deben poseer el conocimiento y la habilidad para preparar declaraciones de impuestos con precisión y ayudar a los contribuyentes a asumir posiciones tributarias legales. Estos objetivos de política pública parecen ser la expresión de la legislación pendiente.

Reyna Munoz

Pregunta 3

¿Qué pasa si alguna ley protege a los contribuyentes de preparadores de declaraciones de impuestos incompetentes o de aquellos preparadores que simplemente cometen todo tipo de actos indecibles que dañan a sus clientes?

Abogado Jackson

Respuesta 3

Bueno, hay una variedad de leyes y organismos reguladores que regulan a ciertos preparadores de declaraciones de impuestos. Por ejemplo, los abogados están regulados por las autoridades estatales que otorgan licencias. Asimismo, las cuentas públicas certificadas (CPA) también están reguladas por las autoridades estatales que otorgan licencias. Los agentes inscritos están actualmente regulados por el IRS.

Pero actualmente hay preparadores de declaraciones de impuestos no regulados que también preparan declaraciones de impuestos. Este es el gran problema porque estos preparadores de declaraciones de impuestos no regulados no están sujetos a ninguna autoridad de responsabilidad. Si un contribuyente tiene un problema con su abogado, puede ir al State Bar y presentar una queja. Si un contribuyente tiene un problema con su CPA, puede acudir a las autoridades estatales que otorgan licencias de CPA en su estado.

El problema es cómo se regula y protege al público de la incompetencia. Existen leyes tributarias establecidas desde hace mucho tiempo contra la malversación y el fraude cometidos por los preparadores de declaraciones de impuestos. A lo largo de los años, el Congreso también ha aprobado los requisitos de diligencia debida de los preparadores de declaraciones de impuestos. Y el IRS ha tenido el poder de imponer varias sanciones a los preparadores de declaraciones de impuestos que divulgan o usan ilegalmente información del contribuyente y que aconsejan a los contribuyentes que realicen deducciones ilegales y otras posiciones tributarias infundadas y que cometan fraude fiscal.

Y finalmente, la mayoría de los estados tienen leyes de mala práctica profesional y leyes de protección al consumidor que podrían dar a algunos contribuyentes un remedio legal en los casos de preparadores de impuestos. Pero esas leyes pueden ser complejas y tener plazos de prescripción extremadamente breves. Lo que estoy diciendo es esto: es costoso demandar en Texas y en la mayoría de los otros estados y la mayoría de los contribuyentes probablemente ya saben por dónde empezar para responsabilizar a un preparador de declaraciones de impuestos. Siempre que alguien demande a un preparador de impuestos en la corte, es aconsejable contratar a un abogado. Los abogados son caros; las demandas toman tiempo y las ruedas de la justicia se vuelven lentas.

Mientras tanto, el contribuyente agraviado puede tener que pagarle al IRS impuestos atrasados, multas e intereses por problemas causados por un preparador de impuestos incompetente o poco ético. Creo que ese es el núcleo de la regulación propuesta sobre los preparadores de declaraciones de impuestos pagados. El público confiado necesita un remedio que sea rápido y eficaz para sacar del mercado a los preparadores de impuestos incompetentes y sin escrúpulos.

Reyna Munoz

Pregunta 4

¿Qué posibilidades hay de que esta legislación se convierta en ley diseñada para proteger a los contribuyentes de su propio preparador de declaraciones de impuestos?

Abogado Jackson

Respuesta 4

No sé. Todo lo que puedo decir es que están en proceso varias leyes diferentes.

Y algunas organizaciones reguladoras poderosas como el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados y los Preparadores de Declaraciones de Impuestos Nacionales se han pronunciado públicamente a favor de algunas, si no todas, las medidas que he estado discutiendo hoy en este podcast.

Tenemos que esperar y ver si algunas de estas protecciones realmente se convertirán en ley. El proceso legislativo puede ser lento y avanzar a trompicones. Pero creo que estos cambios son necesarios en base a algunas de las cosas que he visto a lo largo de los años al representar a los contribuyentes. Muchos de los cuales fueron perjudicados por sus preparadores de declaraciones de impuestos por causas ajenas a ellos. Fueron víctimas inocentes. Es una pena y, con suerte, algunas, si no todas, estas medidas regulatorias se convertirán en ley.

Reyna Munoz

Pregunta 5

Nuestros oyentes solo tienen que seguir escuchando nuestro Podcast de pensamientos legales, ver nuestros videos de Law Watch y leer nuestros blogs porque nuestro bufete de abogados se comunica regularmente sobre temas de impuestos, litigios e inmigración que podrían educar a nuestra audiencia en las áreas del derecho que practicamos.

Pregunta No5

¿Tiene la intención de monitorear el progreso de la legislación diseñada para proteger a los contribuyentes estadounidenses de preparadores de declaraciones de impuestos incompetentes o sin escrúpulos? Quiero decir que este es un avance importante porque la mayoría de las personas están a merced de su preparador de declaraciones de impuestos.

Abogado Jackson

Definitivamente

Cualquier persona interesada en aprender más sobre este y otros temas relacionados con impuestos, litigios contractuales e inmigración puede seguir nuestro Podcast de pensamientos legales, videos y blogs en www.cjacksonlaw.com. Todas nuestras publicaciones son gratuitas y están diseñadas para educar a nuestros clientes y al público en general sobre temas legales que creemos que pueden ser de importancia para ellos.

Personalmente, veo el derecho a ejercer la abogacía como un privilegio y la publicación de esto es nuestra forma de retribuir al público y, con suerte, ayudar a las personas a comprender las leyes y sus derechos legales. No constituyen una relación Abogado-Cliente entre nuestra firma y los oyentes de los podcasts, los espectadores de nuestros videos o los lectores de nuestros blogs. Las personas deben buscar representación legal de su elección.

Es muy probable que supervisemos los desarrollos en el frente regulatorio de los preparadores de impuestos y alertemos a nuestros oyentes mediante un podcast de seguimiento como este o mediante el video de Law Watch publicado en nuestro canal U-Tube o en blogs. Nuevamente, nuestros oyentes pueden evaluar todos estos de forma gratuita en www.cjacksonlaw.com.

Reyna Munoz Conclusión

Abogado, muchas gracias por esta información sobre la legislación propuesta diseñada para proteger a los contribuyentes estadounidenses de preparadores de declaraciones de impuestos incompetentes o sin escrúpulos.

Si desea ver más Law Watch, suscríbase a nuestro canal o escuche más impuestos, litigios de contratos gubernamentales e inmigración, lea nuestros blogs en www.cjacksonlaw.com; escuche nuestros podcasts de Pensamientos Legales donde quiera que escuche sus podcasts y mire los futuros videos de Law Watch, aquí mismo en nuestro Canal U-Tube. Y suscríbase a publicaciones y presentaciones de Coleman Jackson, P.C. ¡Manténganse al tanto! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídate.

Esta ha sido una traducción al español de un podcast en inglés anterior del abogado. Soy Reyna Munoz, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. Que estén todos bien y cuídense.

Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras – PENSAMIENTOS LEGALES

Deja una respuesta

Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado16 de julio de 2021

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión es “Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”. Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C. en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:

Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Una gran bienvenida a nuestra audiencia de Pensamientos Legales que hablan español.
Yo soy Mayra Torres. Soy la Asociada de Relaciones Publican en Coleman Jackson, PC.; estamos localizados aquí en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206. Nuestro bufete de abogados representa a clientes por todo el mundo en impuestos, litigio en contratos gubernamentales, e inmigración.
Estaré traduciendo este podcast a español producido por el abogado. Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas y respuestas con el abogado. Solamente estoy traduciendo la conversación de la entrevista con el abogado.

Abogado: Coleman Jackson

Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos

Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
Nuestro tema de hoy es: “Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”. Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Munoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio, y Mayra Torres, asociada de relaciones publicas.
En este podcast de “Pensamientos Legales, «nuestra asociada de relaciones publicas Mayra Torres, estará haciendo las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este tema de inmigración tan importante: «Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”.