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La Importancia De Planificación Patrimonial y Protección De Activos

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La Importancia De Planificación Patrimonial y Protección De Activos.

Escrito por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado

Abril 26, 2023

Muchos americanos murieron durante la pandemia del Covid-19. Muchas familias aprendieron de estos tiempos difíciles y perdió que la planificación patrimonial y protección de activos no es solo para los poderosos y acomodados, sino para todos. Nosotros no nacimos para quedarnos aquí y todos necesitan planear su salida espiritualmente pero también temporariamente. Todos estamos pasando por. Todos somos viajeros en este viaje rumbo a la vida. Formamos relaciones; impactamos las vidas de los demás para el bien o el mal; amasamos terrenos y otras cosas durante este viaje. planificación patrimonial reflecta nuestras metas y objetivos para como nosotros deseamos proteger nuestros seres queridos y pasar nuestro legado personal y propiedades y cosas para nuestros seres queridos, organizaciones benéficas y cualquier sea que escojamos. planificación patrimonial nos deja planear para incapacidades que nos llegue. ¡Planificación Patrimonial y protección de activos es muy importante! ¡Es lo más responsable!

Muchos americanos aprendieron durante Covid-19 que ellos o sus seres queridos no planearon para las incapacidades que duran mucho tiempo o para sus muertes. Muchos abogados de planificación patrimonial, impuestos, y protección de activos han visto mas familias e individuales con estos tipos de asuntos dentro de sus corazones y mentes en estos días. Ellos están determinados para no hacer los mismos errores que sus mayores hicieron en no planear en sus incapacidades y muertes. Yo creo que el publico necesita saber sobre protección de activos y panificación patrimonial.

Por eso hoy estoy escribiendo este blog sobre planificación patrimonial y protección de activos. Sera publicado gratis para todos quien vaya a mi sitio de web www.cjacksonlaw.com y haga clic en nuestra página de blog. Incapacidades, muertes, e impuestos nos impacta a todos en una forma o en otra sin importar nuestro estatus económico, en nuestra cultura, o en cualquier cosa particular que se refiera a nosotros.

Que es planificación patrimonial y protección de activos:

  • Definiciones: Planificación patrimonial- planificación patrimonial adecuada te deja planear para usted y sus seres queridos (que incluye su familia, su iglesia, y comunidad) sin renunciar su control en sus asuntos. Su plan patrimonial le debería dar la posibilidad de su propia discapacidad. Le debería dar lo que usted tiene a quien se lo quiera dar, cundo lo quiere, y en la forma menos costosa.

Planificación patrimonial es bastante importante que no se puede permitir el lujo de no hacer lo y cuando lo haga tampoco se puede dar el lujo en no contratar representación legal. planificación patrimonial y estructuración de negocio son específicos al estado que significa que la ley estatal impacta su planificación patrimonial. Eso también significa que si es un residente de Tejas; usted debe de considerar seriamente un abogado licenciado en Tejas. Ley federal de impuestos implica que usted considere contratar un abogado experto en las secciones relevantes al Código de Rentas Internas.

Algunas cosas generales que usted puede hablar con su abogado de planificación patrimonial durante su primera consulta:

Hay cinco formas comunes para pasar activos a sus seres queridos –

  • Testamentos
  • Fideicomisos
  • Designaciones de beneficiarios (por ejemplo., seguros de vida, pensiones, IRA’s, etc.)
  • Arreglos de propiedad conjunta
  • Escrituras de vida
  • Activos no testamentarios
  • Copropiedad con derecho de supervivencia
  • Pagadores a la cuenta muertes
  • Cuentas conjuntas
  • Seguro de vida

Problemas de impuestos – El espectro de los impuestos siempre está ahí (entonces, no puedes ignorar las ramificaciones fiscales de morir. Algunas consideraciones fiscales básicas que necesita conversar con su abogado de planificación patrimonial durante su primera consulta son:

  • Crédito fiscal unificado federal
  • Impuestos sobre el patrimonio
  • Donaciones e impuestos sobre donaciones
  • Propiedad comunitaria vs propiedad separada – Tejas es un estado de propiedad comunitaria y el impacto de esa realidad en la planificación patrimonial no puede ser subestimado.
  • Impuestos de la propiedad – Los impuestos de la propiedad en Tejas son unos de los mas altos de todo el país. Mucha gente mayor se atrasa en sus impuestos de la propiedad y pierden su propiedad debido a los impuestos morosos. Y muchos de ellos quien inherente propiedad en Tejas no saben de estos impuestos morosos hasta que tienen se enfrentan a procedimientos de ejecución. La debida diligencia es requerida para investigar las varias maneras la propiedad de los bienes está gravados.

Algunas otras cosas para hablar durante su primera consulta con su abogado de bienes y protección de activos. Es una grande ayuda si su abogado de planificación patrimonial y protección de activos tiene conocimiento en impuestos federales porque los impuestos federales siempre están alrededor y pueden impactar el valor de sus bienes. Debería considerar preguntar sobre –

  • La importancia en tener un testamento
  • Tipos básicos de los testamentos
  • Leyes de propiedad comunitarias en Tejas.
  • Testamento y fideicomiso testimonial
  • Provisiones especiales y cosas únicas a usted
  • El ejecutor
  • Ejecución del testamento
  • Revocación del testamento
  • Efecto del divorcio en testamentos y los fideicomisos y propiedad comunitaria
  • Efecto e implicación de estatus migratorio, los EEUU es un país de inmigrantes y muchos inmigrantes tienen familias, interés comercial y propiedad en sus países nativos; por lo tanto, planificación patrimonial y protección de activos tienen que considerar los hechos y circunstancias. En algunas veces planificación previa a la inmigración es crítica. Estatus migratorio no puede ser ignorado en planificación patrimonial y planificación fiscal.

Que mas puede considerar decir durante su primera consulta con su abogado de planificación patrimonial y protección de activos.

  • Documentos auxiliares: Entonces, ¿De que se tratan esos documentos? Morirse no es lo unió en que pensar. Durante Covid-19, la gente estaba en el hospital por varios meses. ¿Quién tenia que estar en cargo sobre asuntos de la casa: ¿Quién estaba ahí para los asuntos del negocio? ¿Quién estaba ahí para cuidar a los niños menores de edad? Problemas que te incapacitan también son parte de un buena planificación patrimonial y protección de activos. Planificación patrimonial es para planear por si usted no se puede cuidar sí mismo, sus hijos menores de edad, y sus asuntos financieros. Algunas herramientas abogados de planificación patrimonial usan en consideración de su incapacitadas para actuar para usted son:
  • Poderes duraderos
  • Poderes generales
  • Poderes especiales
  • Revocaciones de POAs
  • Cuidado de salud POAs
  • Directivas a los físicos
    • Fideicomiso testimonial
  • Creación de un fideicomiso testimonial
  • Objeto, tipos e impuestos con respecto a los fideicomisos
  • Acuerdo de comunidad de bienes y testamento de vertido
  • Poderes miserables
  • terminación del fideicomiso
  • Fideicomiso matrimoniales y derivación
  • Cuando los fideicomisos no sean recomendables
  • Como funcionan los fideicomisos
  • Fideicomiso en vida
  • Fideicomiso QTIP
  • Fideicomiso caritativo restante
  • Tutelas
  • 1. ¿Y que pasa con el cuidado de largo plazo? (Cuidado de ancianos como Social Security, hogares de ancianos, SSI, Medicare, Medicaid, y Hospicio) Estos asuntos también son dirigidos en un integral planificación patrimonial y protección de activos.

CONCLUSION: PLANIFICACION PATRIMONIAL Y PROTECCION DE ACTIVOS ES MAS QUE DOCUMENTOS

¡Planificación patrimonial es más que escribir documentos! Planificación patrimonial es sobre tus metas y objetivos en como pasar tu legado, valores, y propiedad a quien usted quiera, y como quiera y cuando lo desee con el mínimo de derrames como impuestos, costosos judiciales, y otros gastos como sea posible. Es peligroso sacar documentos del internet o obtenerlos de unos amigos, familiares, o otros porque la ley es complicada y cuando encuentra algo en el internet o donde sea tal vez no se le puede cumplir sus metas y objetivos. Un abogado es necesario para un buen planificación patrimonial y protección de activos. Estos planes necesitan estar dentro de los limites de todas las leyes y principios éticos internacionales, federales, estatales, y locales. ¿Qué son sus metas y objetivos en asuntos como estos?

Portrait of young Mexican family

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Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

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Por: Coleman Jackson, Attorney, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Hay implicaciones de impuestos federales de matrimonio en un estado de comunidad de bienes. La ley de impuestos federales depende en el estado de matrimonio bajo la ley estatal. El matrimonio, su existencia y disolución  están completamente dentro de la jurisdicción de los estados de los Estados Unidos. Hay nueve estados de la comunidad de bienes de los Estados Unidos. Cuales son:

  • Arizona
  • California
  • Idaho
  • Luisiana
  • Nevada
  • Nuevo México
  • Tejas
  • Washington
  • Wisconsin

En este blog, limitamos nuestra discusión a las parejas casadas en Tejas. Alguien leyendo este blog, que está casado o pensando casarse en algún lugar distinto de Texas, debe  tomar este hecho en consideración al leer este blog.  En Tejas, Texas Family Code, Capitulo 2 establece dos categorías legales que pueden ser entradas a el Estado de Tejas cuales son ceremonia matrimonial, comúnmente conocido como formal o matrimonio licenciado, y matrimonio informal, cual conocido como «matrimonio de ley común.»  Un matrimonio ceremonial es entrado en Tejas cuando una pareja toma un juramento, obtiene una licencia para casarse y sigue con la ceremonia de casarse satisfaciendo todos los requisitos de matrimonio en el Texas Family Code, Capitulo 2.  Mientras que una ley común de matrimonio es presentada en Tejas cuando una pareja omite obtener una licencia y seguir con la ceremonia de matrimonio; pero sin embargo se compromete a casarse, vivir juntos como marido y mujer y se introduce a otros como marido y mujer. En Tejas, una ley común de matrimonio es legal, valido, y solamente puede ser terminada por muerte, divorcio o anulación, exactamente como un matrimonio formal. Mirar el capítulo 2 de Texas Family Code.

Implicaciones de impuestos federales de matrimonio en una comunidad de estado de la propiedad

Una vez el pacto sea hecho, así sea formal o informal, el Estado de Tejas conocerá la santidad de el matrimonio y la ley de impuestos aplicara a la pareja como una unión matrimonial. Leyes de propiedad de la comunidad de Tejas determinara si la pareja tiene comunidad de bienes, ingresos de la comunidad, o los dos. Como Tejas reconoce su matrimonio y Tejas es un estado de comunidad de bienes, usted puede presentar regresos de impuestos federales o regresos de impuestos separados. Parejas casadas que presentan una declaración conjunta usualmente pagan menos ingresos que una pareja casada que presenta declaraciones de impuestos federales separadas pero casadas. Podría haber, varias razones por la cual una pareja presente regresos de impuestos separados. Algunas parejas se casan por conveniencia, claramente tienen que considerar las implicaciones de impuestos sobre estas decisiones.  Por ejemplo, la Corte de Impuestos resolvió en Churchill v. Comm’r, T.C.  Memo 2001-182 (8/1//11) que aunque John alega que se caso con Sharon por conveniencia (para tener sus beneficios de seguro medico), el Comisario de el IRS tenia razón de ir tras los bienes e ingresos de Sharon considerando que la Oferta de Compromiso de John por el asentimiento de sus impuestos no pagados.  Matrimonios por conveniencia podrían ser ilegal bajo las leyes estatales y federales, por lo cual también tienen consecuencias más allá de leyes de impuestos de los Estados Unidos.

Si la pareja casada presenta declaraciones de impuestos separadas, la pareja debe determinar el ingreso comunitario y los ingresos separados. En un estado de propiedad comunitario como Texas, propiedad adquirido durante matrimonio es propiedad comunitaria de el esposo y esposa. La mitad de todos los ingresos de la comunidad pertenecen a cada uno de los cónyuges durante el matrimonio, independiente de que el cónyuge haya trabajado para él, lo haya ganado o lo haya recibido. Las leyes de propiedad de la comunidad también afectan la base del contribuyente en bienes heredados de una persona casada que vivía en un estado de propiedad comunitaria.

División de propiedad entre condueños en el incidente de divorcio o no reconoce ninguna ganancia o perdida sobre la disposición de la propiedad ( las parejas domiciliadas en Tejas son copropietarias de bienes adquiridos con bienes comunitarios adquiridos con bienes de la comunidad durante el matrimonio; la presunción refutable es que todos los bienes adquiridos en una presunción de matrimonio es que toda propiedad en un matrimonio en Tejas es propiedad de la comunidad) . Así fue dicho por la Corte Suprema de los Estados Unidos en United States v. Davis, 370 U.S. 65 (1962).

Algunos de los requisitos para un trámite fiscal REIT son los siguientes

Por otra parte, Innocent Spouse and Equitable Tax Relief bajo el código de Rentas Internas podría estar disponible para los cónyuges enredados en las redes de impuestos federales resultantes de las decisiones y acciones de su cónyuge.

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¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN LA CORTE!

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¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN LA CORTE!

Por Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales

Conforme a las leyes de los Estados Unidos, una responsabilidad anual de información y divulgación recae sobre cualquier persona de los Estados Unidos con intereses financieros o autoridad signataria sobre un banco, corretaje, acciones o cualquier otra cuenta financiera en un país extranjero. Mirar 31 U.S.C. Sec. 5314(a) and regulation 31 C.F.R. Sec. 1010.350(a). La acta Bank Secrecy Act (“BSA”), U.S.C. Sec. 5311, et seq., requiere que las personas de los Estado Unidos conserven registros y presenten informes con respecto a sus tenencias de cuentas bancarias en el extranjero. La persona de los Estados Unidos se define en el estatuto y las reglamentaciones como ciudadanos estadounidenses, extranjeros residentes, fideicomisos, propiedades y entidades nacionales que tienen intereses en cuentas financieras extranjeras y que cumplen con el umbral de presentación de informes según el estatuto. El umbral de información es cuenta (s) bancaria (s) con saldos de $10,000 en cualquier momento durante el año calendario en una cuenta financiera o en una combinación de cuentas financieras. Los ciudadanos estadounidenses y los residentes permanentes legales de los Estados Unidos están incluidos en la definición de personas de EE. UU. Independientemente de dónde residan realmente en el mundo, siempre que su ciudadanía estadounidense no haya sido confiscada, o que el permiso de residencia permanente de LPR no haya sido administrativamente o judicialmente revocado o abandonado. Además, los extranjeros residentes en los territorios de los EE. UU y las entidades del territorio de los EE. UU. También están sujetos a los informes de FBAR.


Actualmente, el FBAR se archiva en el Formulario 114 cada 15 de abril con el Financial Crimes Enforcement Network. Las multas civiles varían dependiendo de si la persona de los EE.UU. Que no presentó oportunamente el Formulario 114 actuó de manera no deliberada o si actuó de manera deliberada. Las infracciones no voluntarias de los requisitos de presentación de FBAR dan como resultado una multa máxima de $10,000. Sin embargo, la multa por violar intencionalmente los requisitos de informes FBAR puede resultar en una multa civil de $100,000 o el 50% del saldo más alto en la cuenta en el momento de la violación. Mirar 31 U.S.C. Sec. 5321(a) para una discusión completa de las penalidades permitidas que se pueden ejecutar en las personas de los EE. UU. que violen los requisitos de información de FBAR. El Congreso de EE. UU. ha redactado los estatutos FBAR de esa manera, así la mejor manera de describirlo es así: responsabilidad estricta. En el caso de una violación voluntaria; una vez que lo condenan, es una responsabilidad estricta, ya que no existe una defensa de causa razonable disponible para un contribuyente que deliberadamente viole los requisitos de divulgación de FBAR. Pero como divulgamos más adelante en este blog, los hechos y circunstancias importan en la falla intencional para presentar casos. Pero en cuanto a los casos no deliberados, vamos a dejar en claro en este momento: Causa razonable es una posible defensa para las violaciones no deliberadas de los estatutos de FBAR. Si la persona de los EE. UU. No dejó de presentarla o si la falta de presentación oportuna fue atribuible a una causa razonable (como la confianza en contadores o preparadores de impuestos profesionales u otras razones creíbles), no debería haber una penalización de FBAR ni intentos del IRS cobrar una multa sería una violación de la ley. Mirar White Mountain Apache Tribe, 537 U.S. 465, 477 (2003) and 31 U.S.C. Sec. 5321(a)(5)(B)(ii)(I).


En este blog, nos centraremos en la supuesta violación deliberada de los requisitos de informes FBAR. Primero, el contribuyente debe permanecer en silencio porque las Cortes han dicho que la carga de la prueba recae en el Servicio de Impuestos Internos para probar que el contribuyente violó deliberadamente los requisitos de información de FBAR. NO HAGA NINGUNA DEMANDA de que tuvo la intención requerida de violar la ley. Una admisión a un examinador, agente u oficial del IRS será difícil de superar incluso con el equipo legal más hábil. Entonces, lo mejor es permanecer en silencio, buscar asesoría legal y cooperar completamente con el IRS. Eso no incluye hacer admisiones desinformadas. La ley que rige FBAR (cuando las acciones no son voluntarias, involuntarias en lugar de deliberadas) es compleja y lo que el contribuyente puede pensar es una declaración honesta o una interpretación de hechos, puede no ser toda la verdad y nada más que la verdad. Es difícil y quizás imposible desentrañar verdades a medias, errores, malentendidos o mentiras directas sin consecuencias legales involuntarias. Las mentiras caen en más mentiras y, a menos que el contribuyente se dedique a la gimnasia, lo mejor es dejar que los expertos le den vueltas.
¿Qué es el comportamiento intencional en la ley tributaria federal? La conducta intencional es claramente algo más que negligencia o acciones inadvertidas. La Corte Suprema de los Estados Unidos declaró hace más de diez años que «cuando la voluntariedad es una condición legal de responsabilidad civil, en general se considera que abarca no solo conocer las violaciones de una norma, sino también las imprudentes». El caso de la Corte Suprema de los Estados Unidos de Safeco Ins. Co. of Am. v Burr, 551 U.S. 47, 57 (2007) controla lo que el IRS debe probar si espera prevalecer en una violación intencional civil del caso de requisitos de información FBAR. Tenga en cuenta que la negligencia o las acciones inadvertidas no están incluidas en la definición ‘intencional’ del Tribunal Supremo de EE. UU. El incumplimiento negligente e inadvertido de cumplir con los requisitos de información FBAR se clasifica como ‘infracciones no intencionales’; y en esos casos, la persona infractora de EE. UU. debería plantear todas las defensas de causa razonable que pudieran ser plausibles bajo las circunstancias. El contribuyente no debe pagar ninguna multa más de la que legítimamente debe después de considerar todos los hechos y circunstancias. Tenga cuidado: las violaciones repetitivas de los requisitos de informes FBAR podrían interpretarse como ‘comportamiento voluntario’. Múltiples errores inadvertidos pueden no pasar la prueba del olfato: este comportamiento imprudente podría ser el hedor de desairar intencionalmente el sistema impositivo, y muy probablemente conduciría a un cargo de ‘violación deliberada’ e incluso posiblemente a un cargo por evasión de impuestos. Si esos son los hechos y las circunstancias, una defensa de causa razonable está seriamente comprometida. La imprudencia es solo unos pocos pasos de intencional. Cuanta más educación tienen las personas de EE. UU. Con respecto a las cosas discutidas en este blog; cuanto más cerca del «continuo de decisión» llegan a la «imprudencia e intencionalidad» cuando su comportamiento posterior no se ajusta a su nivel de conocimiento. El buen carácter moral importa en la legislación fiscal y en cualquier otra parte de una sociedad civil.
La mejor manera de ver esto es en lo que me refiero como un «continuo de decisión»; en el caso de «no cumplir oportunamente con los requisitos de informe FBAR» ese continuo de decisiones, se pasa de la negligencia a una o más acciones inadvertidas en muchas más acciones involuntarias a acciones intencionales que resultan en el incumplimiento de los requisitos de informes FBAR. La multa civil adecuada, si la hay, depende de la culpabilidad de las personas estadounidenses por no cumplir con la ley. La multa real pagada podría oscilar entre cero dólares en el caso de una defensa exitosa de causa razonable en un caso de violación no voluntario a millones o más dólares en cuentas bancarias en dólares con violación deliberada de los requisitos de información FBAR. ¡Una penalización basada en un porcentaje del saldo de la cuenta bancaria extranjera puede volverse enorme rápidamente! En realidad, las multas FBAR, junto con otras multas e intereses fiscales, podrían borrar la riqueza de los contribuyentes y, una vez condenados, quitarles la libertad. Los contribuyentes nunca deberían conceder nada en estos casos porque la exposición monetaria puede ser extremadamente alta. También hay posibles exposiciones criminales por violaciones FBAR; hemos escrito sobre exposiciones criminales resultantes de violaciones FBAR en uno o más de nuestros blogs anteriores; los estándares de prueba y cargas en asuntos criminales son diferentes que en esos casos civiles. Vamos a omitir esa discusión aquí. La mejor estrategia inicial en casos de FBAR es el silencio hasta que la persona de los EE. UU. Y su equipo legal puedan descubrir con qué se están enfrentando y desarrollar la estrategia legal ideal dadas las circunstancias.
Si el IRS intenta imponer la «multa por violación voluntaria» que es la mayor de $ 100,000 o el cincuenta por ciento del saldo de la cuenta en el momento de la violación, recuerde; en un caso de sanción civil, el gobierno debe demostrar que sus acciones fueron ‘voluntarias’. Deben demostrar, por una preponderancia de la evidencia (más probable que no), que intencionalmente hizo algo más que firmar su declaración de impuestos. Tampoco marcar la casilla «NO» con respecto a las cuentas bancarias extranjeras en la declaración de impuestos constituye una prueba prima facie de «intención deliberada de violar los requisitos de información FBAR». A menudo en el pasado, el IRS ha hecho estos argumentos sobre la firma y las casillas marcadas en la declaración de impuestos del contribuyente. Pero los Tribunales han reiterado que «la firma de un contribuyente en una declaración no prueba en sí misma su conocimiento de los contenidos». Un tribunal competente examinará todos los hechos y circunstancias y luego aplicará las leyes aplicables, lo que significa que hay lugar para la discusión y para presentar una defensa vigorosa. En el caso United States v Mohney, 949 F.2d 1397 (6th Cir. 1991), la Corte describe el matiz que atraviesan los tribunales al analizar este tipo de casos impositivos. Por cierto, estos casos pueden ser juzgados en un tribunal federal de distrito, en un tribunal federal de reclamos o en el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Los casos pueden ser juzgados en el tribunal fiscal sin pagar primero la multa; sin embargo, en los tribunales de distrito o el tribunal federal de reclamos, los contribuyentes deben pagar primero la multa civil FBAR y cualquier otra penalidad e interés fiscal relacionado.
Un caso FBAR decidido en Abril 2017 en el United States District Court for the Eastern District of Pennsylvania ( Case 2:15-cv-05853-MMB, Arthur Bedrosian v The United States of America, Department of the Treasury, Internal Revenue Service) debería darles a los contribuyentes que luchan a través de las acusaciones del IRS sobre la violación deliberada de los requisitos de información de FBAR. En el caso Bedrosian, el contribuyente ganó contra el fracaso voluntario del gobierno de los EE. UU. para presentar una alegación de FBAR en la corte! ¡Los contribuyentes pueden ganar la omisión voluntaria de presentar los casos de FBAR en la corte! Según lo informado por el Tribunal en el caso Bedrosian, Bedrosian, un Director Ejecutivo en la industria farmacéutica era un ciudadano de los Estados Unidos que tenía dos cuentas bancarias en el extranjero. Durante años, siguiendo el consejo de sus contadores, no divulgó estas cuentas en su declaración de impuestos y no presentó los informes FBAR requeridos para ninguna de las cuentas, aunque se cumplió el umbral de 10.000 dólares en esos años. En 2007, después de consultar a otro contador por su trabajo tributario, se le informó que tenía problemas con la presentación de FBAR. Reveló una de las cuentas pero no la otra en sus archivos FBAR 2007. Para ser breve: el IRS le envió una carta el 18 de julio de 2013 declarando que imponía una multa por su omisión deliberada de presentar TDF 90.22.1. El Formulario de notificación FBAR en 2007 fue el Formulario TDF 90.22.1; ahora es la Forma 114. De todos modos, el IRS propuso tener acceso a una multa de $ 975,789.17 que era el 50% del valor máximo de la cuenta ($ 1,951,578.34), que es la penalidad máxima permitida según el estatuto. Bedrosian presentó una demanda en el tribunal del distrito federal el 27 de octubre de 2015. Lo que hay que notar en el caso Bedrosian es que el Tribunal dijo que los hechos son importantes en el fracaso voluntario para presentar los casos de FBAR. El gobierno debe probar que Bedrosian no presentó deliberadamente un informe FBAR preciso en 2007; El conocimiento de Bedrosian sobre sus requisitos de informes FBAR son hechos relevantes, y su relación con sus contadores también son hechos relevantes; a pesar de que no hay una defensa de causa razonable en ‘fallas voluntarias para presentar casos de FBAR’. ¡LOS HECHOS SON IMPORTANTES! ¡LOS CONTRIBUYENTES PUEDEN GANAR EL INCUMPLIMIENTO DE PRESENTAR CASOS DE FBAR EN EL TRIBUNAL! El punto de este caso es que las personas de EE. UU. Pueden tener esperanzas en los tribunales por la omisión deliberada de presentar los casos de FBAR porque el IRS debe probar que el contribuyente voluntariamente violó el estatuto de FBAR. Esto es cierto a pesar de que la excepción de ‘causa razonable’ solo existe para las violaciones no voluntarias como se muestra en 31 U.S.C. Sec. 5321(a)(5(C)(ii). La intención de violar el estatuto o el descuido imprudente de los requisitos de divulgación (no dar una actitud que no te importa) debe probarse; cuál es la intención de alguien puede ser probado por evidencia directa; tales como una admisión en contra de intereses, testimonios creíbles de testigos, cartas o documentos contemporáneos; pero lo más probable es que los tribunales decidan este tipo de casos en todos los hechos y circunstancias. El gobierno debe probar que el contribuyente violó la estatua deliberadamente, lo que ha sido definido por el Tribunal Supremo de los EE. UU. Y los tribunales subsiguientes como «intención deliberada o comportamiento imprudente». Si los hechos están del lado de la persona de los EE. UU., los contribuyentes pueden ganar la omisión voluntaria de presentar los casos de FBAR en la corte.

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Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

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Por: Coleman Jackson, Abogado, Contador Público Certificado
Marzo 16, 2023

Extranjeros y Personas Comprando o Vendiendo Intereses en Bienes Inmuebles en Estados Unidos a Extranjeros Deben Considerar las Consecuencias de Impuestos en Estados Unidos

Aquí están las realidades afectando la compra y venta de Intereses de Bienes Inmuebles a Extranjeros en Estados Unidos: Extranjeros están sujetos a las leyes de impuestos de Estados Unidos bajo ciertas circunstancias. A los Residentes y no Residentes se les cobran impuestos de manera diferentes bajo las leyes de Estados Unidos.

A residentes extranjeros (titulares de Tarjeta Verde y extranjeros que cumplen con el examen de presencia sustancial) se les cobra impuestos en Estados Unidos, en términos generales, de la misma manera que se les cobran impuestos a los ciudadanos de Estados Unidos bajo el Código 26 de Estados Unidos. A los residentes se les cobran impuestos sobre su ingreso mundial, de cualquier fuente, al igual que a ciudadanos de Estados Unidos sin importar donde residan y sin importar de donde generan los ingresos. Residentes extranjeros usan las mismas tablas de impuestos que los ciudadanos de los Estados Unidos.

A los extranjeros que no son residentes (extranjeros que no cumplen con el examen de presencia sustancial o la Tarjeta Verde) se les cobran impuestos basado en la fuente de ingresos y también dependiendo de si los ingresos se conectan efectivamente con comercio o negocio de Estados Unidos o no.  Ingresos de extranjeros no residentes de fuentes dentro de Estados Unidos son sujetos a los impuestos sobre ganancias de Estados Unidos y se debe separar en dos grupos:

  1. Ingresos que están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos, e
  2. Ingresos que no están conectados efectivamente con comercio o negocio en Estados Unidos

A ingresos en el grupo (a) se les cobra impuestos con las mismas tarifas aplicadas a ciudadanos de Estados Unidos. A ingresos en el grupo (b) se le cobran impuestos de tasa única del treinta por ciento (30%) o una tarifa más baja por tratado de impuestos.

Reglas especiales de impuestos aplican a no residentes comprando o vendiendo interés en bienes inmuebles en Estados Unidos. A ganancias o pérdidas de la venta o cambio de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos se les cobra impuestos como si el extranjero se hubiera involucrado en comercio o negocios en Estados Unidos.

Por otra parte, reglas especiales de retención de impuestos bajo 26 U.S.C. (Código de Ingresos Internos) requiere bajo ciertas circunstancias que los compradores comprando bienes inmuebles a un extranjero retengan impuestos a menos que ciertas excepciones apliquen. Interés en bienes inmuebles en Estados Unidos es definido como bienes inmuebles ubicados dentro de Estados Unidos, e incluye entre otras cosas, viviendas residenciales unifamiliares,  viviendas de unidades múltiples y edificios comerciales, etcétera. Es extremadamente importante consultar con un asesor legal sobre implicaciones de la ley de impuestos; y otros peligros legales no tan obvios, al comprar interés de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero.  Su agente  o corredor típico de bienes inmuebles no es abogado y no puede asesorar legalmente a las partes en una transacción de bienes inmuebles respecto a las implicaciones de impuestos y otros problemas asociados con disposiciones de interés de bienes inmuebles que involucre a extranjeros.

Exactamente cuál es el requisito de retención asociado con la compra de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero? El Código de Ingresos Internos Sec. 1445 (a) obliga a los compradores a retener impuestos sobre los intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos que involucran a extranjeros no residentes. La ley establece la responsabilidad legal sobre el comprador para el impuesto debido en la transacción si el comprador no cumple con IRC Sec. 1445 (a).

Cualquier comprador o cesionario comprando o intercambiando bienes inmuebles en Estados Unidos con un extranjero no residente antes de Febrero 17, 2016 debe retener impuestos de un 10% del precio de venta en la disposición. Para bienes inmuebles comprados o intercambiados con un extranjero no residente después de Febrero 16, 2016, la tasa de retención es generalmente 15% a menos de que la propiedad vaya a ser usada por el comprador como residencia y el precio de la venta no supere $1,000.000. In ese caso, la retención del impuesto permanece al 10%. Esta obligación de retención es la responsabilidad del comprador de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos cuando se compra de un extranjero no residente; lo cual quiere decir, compradores están expuestos a posible responsabilidad de impuestos o riesgos si no retienen el impuesto requerido en la cantidad correcta al momento del cierre de la transacción de bienes inmuebles. El requisito de retención se basa en el precio total de la venta; esto significa, comisiones de bienes inmuebles no son descontadas al aplicar el porcentaje correcto de retención de impuestos.

Esta provisión de retención potencialmente crea un conflicto verdadero de intereses entre un comprador  y el agente o corredor inmobiliario.  Del mismo modo un conflicto de intereses podría existir entre un extranjero no residente vendiendo intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos y su agente o corredor de bienes inmuebles, especialmente  con la disponibilidad de exenciones y la selección de compradores. Podría ser prudente para un comprador y vendedor de interés en bienes inmuebles involucrado con extranjeros no residentes tener su asesor legal independiente  separado y distinto a sus respectivos agentes o corredores de bienes inmuebles porque las leyes de impuestos están implicadas con la posibilidad de consecuencias financieras sustanciales podrían tener un impacto en las decisiones de la venta de bienes inmuebles por los compradores y vendedores de intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos que impliquen a extranjeros no residentes . También, leyes contra la discriminación  en la venta y compra de bienes raíces en Estados Unidos podría afectar estas transacciones.

Pero en cuanto a las excepciones a los requisitos de retención; las siguientes son generalizaciones muy amplias referentes a las excepciones que podrían aplicar (dependiendo de todos los hechos y circunstancias) a los requisitos de retención de IRC Sec. 1445:

El comprador no tiene como requisito retener ninguna cantidad bajo Sec. 1445 (a) si una o más de las siguientes aplica a la transacción:

  1. El extranjero no residente suministra una declaración jurada testificando que no es una persona extranjera;
  2. Corporación domestica privada suministra una declaración jurada testificando que su interés en la corporación no es un interés de bienes inmobiliarios de Estados Unidos;
  3. IRS emite un comunicado de calificación al comprador (o vendedor) satisfaciendo los requisitos establecidos en IRC Sec. 871(b)(1) o 882(a)(1);
  4. El precio de venta en la transacción de intereses de bienes inmuebles de Estados Unidos no supera $300,000 y el comprador tiene la intención de usar la propiedad como residencia; o
  5. Una compraventa ficticia está implicada conforme a IRC Sec. 8997(h) (5).

Estas excepciones han sido abreviadas y solo indican la naturaleza básica de la exención estatutaria. Al igual que con cualquier estatuto efectuado las partes deben consultar la Sección(es) correspondiente(s) del Código de Impuestos Internos, Reglamento(s) de Impuestos Internos, Sentencia(s) de Ingresos, Opinión(es) de la Corte de Impuestos, y decisión(es) de otras Cortes habiendo interpretado y establecido precedencia con respecto a cómo y cuándo estas excepciones de retención de impuestos pueden o no aplicar para retención de impuestos en deposiciones de intereses en bienes inmuebles en Estados Unidos  que implican extranjeros no residentes. Cualquier persona comprando o vendiendo intereses de bienes inmuebles en Estados Unidos a un extranjero no residente debe realizar su debida diligencia antes de entrar a un contrato de arras o cualquier otro tipo de contrato de compra. Asimismo extranjeros deben realizar su debida diligencia con respecto a leyes de impuestos aplicables y otras leyes de Estados Unidos antes de entrar en una transacción de interés en bienes inmuebles que implica a un extranjero no residente. Consecuencias de impuestos involuntarias podrían estar al acecho detrás de cada transacción de interés en bienes inmuebles en Estados Unidos que implique a un extranjero no residente así como la exposición a consecuencias involuntarias de otras leyes estatales y federales que gobiernan la disposición de interés en bienes inmuebles.

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El OPINO DE LA CORTE SUPREMA DE LOS ESTADOS UNIDOS QUE EL REPORTE DEL BANCO EXTRANJERO Y CUENTAS FINANCIERAS MAXIMO NO VOLUNATRIO MULTA ES DE $10,000 POR FBAR NO POR CUENTA

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Escrito por: Coleman Jackson, Abogado y contador público certificado

Marzo 8, 2023

 

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales

El acta llamada Bank Secrecy Act (BSA) esta implementado regulaciones que requiere algunas personas que presente reportes con el gobierno federal sobre sus cuentas de banco extranjero. Esta estatua impone una multa de $10,000 por violaciones no voluntarias de la ley. Pero una pregunta recientemente ha surgido en la Corte Supreme de los Estados Unidos. ¿Alguien que no presenta su reporte anual a tiempo o correctamente es subjeto para pagar la multa de $10,000? ¿O alguien que comete violaciones separadas y sostiene diferentes multas de $10,000 por cada cuneta que no ha sido correctamente presentadas en un solo reporte? Porque el Noveno Cirquito lee una cosa y el Quinto Circuito dice otra, la Corte Suprema de los Estados Unidos tomo el caso y recientemente decidieron en favor de los contribuyentes.

BSA simplemente requiere ellos que tienen cuentas extranjeras con un total balance mas de $10,000 llenar un reporte anual llamada “FBAR” – el Reporte del Banco Extranjero y Cuenta Financiera. 31 U. S. C. §5314; 31 CFR §1010.306 (2021). Estos reportes son diseñados para ayudar el gobierno “rastrar fondos” que pueden ser usados para “propósitos ilícitos” e identificar “ingresos no declarados” que pueden ser sujetados para la fiscalidad separadamente bajo los términos del Internal Revenue Code.

Caso del 9º Circuito: Jane Boyd, un ciudadano americano, tenía 13 cunetas relevantes en el Reyno Unido. Porque la cantidad total de las cuentas de la Sra. Boyd eran mas de $10,000 en el 2009, ella hubiera llenado un FBAR en el 2010. Como no lo hizo, ella corrigió su error en el 2012, presento un completo y preciso reporte. El gobierno reconoció que la Sra. Boyd violo la ley, pero fue “sin voluntad”, y le dio una multa de $130,000 — $10,000 para cada de sus 13 cuentas que fueron llenadas tardes. El Noveno Circuito defendió la Sra. Boyd, diciendo que las autoridades de BSA autoriza “solo una multa no voluntaria cuando en última instancia, pero con precisión, FBAR es reportado, sin importar cuantas cuentas hay.” 991 F. 3D en 1078.

Caso del 5º Circuito: Alexander Bittner nació y creció en Rumania, pero inmigró muy chico a los Estados Unidos en 1982 y se hizo ciudadano naturalizado. Después de la caída del comunismo, el Sr. Bittner regreso a Rumania en 1990 donde el lanzo una muy buena carrera de negocio. Como muchos que tienen la doble ciudadanía,  no apreciaba que los Estados Unidos le obligara mantener informado al gobierno de sus cuentas bancarias extranjeras mientras él vivía en el exterior. Un poco después de que el llego a los EE. UU en el 2011, el Sr. Bittner aprendió de sus obligaciones de reportes y fue con un contador para que le ayude a preparar los reportes requeridos – cubriendo cinco años, desde el 2007 hasta el 2011. Bajo las regulaciones gubernamentales, declarantes con autoridad firmante sobre o un interés calificado  en menos de 25 cunetas tiene que proporcionar detalles sobre cada cuenta, pero individuales con 25 o mas cuentas solo necesitan solo marcar un cuadrado y revelar el total numero de cuentas. 31 CFR §1010.350(g). El Sr. Brittner y su nuevo contante ofreció detalles para cada de sus cuentas – 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009 y 2010, y 54 en 2011. 19 F. 4th, at 738. Porque el gobierno quito la opinión que violaciones no voluntarias aplica para cada cuenta no fueron reportadas correctamente o en tiempo, y porque el Sr. Bittner lleno los reportes tarde desde los años 2007-2011 correctamente involucro 272 cuentas, el gobierno pensó sobre una multa de $2.72 millones estaba en orden. El Sr. Bittner desafío su violación en corte, discutiendo que la BSA autoriza una máxima multa para violaciones no voluntarias de $10,000 por reporte, no $10,000 por cuenta. El tribunal de distrito estuvo de acuerdo con el Sr. Brittner acerca de la ley, Estados Unidos v. Brittner 469, F. Supp. 3d 709, 724–726 (ED Tex. 2020), pero la quinta corte confirmo la evaluación del gobierno.  19 F. 4th, at 749.

Decisión de la Corte Suprema EE. UU: Para resolver quien tiene la mejor opinión sobre la ley, la corte suprema de EE. UU. empieza con los términos de las disposiciones legales más relevantes inmediatamente, 31 U. S. C. §5314 y §5321. Sección 5314 (Secretario del Tesoro “debería” requerir algunas personas que “guarde archivos, registrar reportes, o guarde archivos y registrar reportes” cuando ellos “hacen una transacción o mantener una relación” con una “agencia financiera extranjera.”) no habla sobre las cuentas o su número. La palabra “cuenta” ni aparece. Envés, el deber legal relevante es el deber de registrar reportes. Si el reporte es registrado tarde, o si el reporte fue registrado a tiempo pero contiene un error sobre el “domicilio de el participante en la transacción,” o si el reporte contiene varios errores delibrados en la “descripción de . . . transacción[es],” el deber de suministrar una queja es violada. Como línea de base , §5321(a)(5) autoriza que el secretario impone una multa civil de hasta $10,000 para “cualquier violación” de §5321. La ley todavía no habla sobre las cuentas o su número. También, la ley autoriza el secretario a imponer una máxima fianza de $10,000 o el 50% de “el balance de la cuenta al momento de la violación” – el que sea mayor. §§5321(a)(5) (C) y (D)(ii). Por fin, la ley si adapta las multas a las cuentas. Pero la ley lo hace nada más sobre violaciones no voluntarias, no para casos como de nosotros que involucra no voluntarias. Cuando el congreso incluye lenguaje particular en una sección de una ley, pero omite de un vecino, nosotros normalmente entendemos que la diferencia del lenguaje para transmitir una diferencia del significado (expressio unis est eclusio alterius). La interpretación del gobierno desafía esta regla tradicional de construcción estatuaria. Entonces, la Corte Suprema sostuvo que la multa máxima de $10,000 del BSA por falta violaciones no voluntarias de presentar un FBAR compatible debe calcularse por reporte, envés de por cuenta, base. La decisión, que fue publicada en Febrero 28, 2023, fue un voto cerrado, 5-4, con el Juez Barret escribiendo en el disentimiento, “La lectura mas natural del estatuto establece que cada falta de informar una cuenta extranjera calificada constituye una violación de informe separada, por lo que el gobierno puede imponer multas por cuenta.” Sin embargo, la Corte Supreme revoco el Quinto Circuito y devolvió el caso a la corte de distrito.

¿Qué significa la decisión de la Corte Suprema en Bittner para los titulares de cuentas bancarias extranjeras?

 Lo que no es claro es que significa esto para los contribuyentes quien a pagado para multas civiles por violaciones de cuenta sin intención en el pasado. La sentencia también hace la pregunta que si el IRS tiene que ser más agresivo en caracterizar violaciones con intención ahora que las diferencias en el calculo de las sanciones tendrán más significado.      

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Tributación Federal de Fideicomisos de Inversión Inmobiliaria REITs e informes de beneficiarios FINCen

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Por:  Coleman Jackson, Attorney y Certified Public Accountant
30 de enero de 2023

Definición general de fideicomisos de inversión inmobiliaria (REITs)

Definición general de fideicomisos de inversión inmobiliaria (REITs):

Para fines de impuestos federales, en el código de renta interna sección 856, define el término de fideicomisos de inversión inmobiliaria como cualquier corporación, fideicomisos o asociación dirigida por uno o más administradores o directores donde la propiedad beneficiada es evidenciada por acciones transferibles, o mediante certificados transferibles beneficiosos, de otro modo se gravan los impuestos, bajo el código de renta interna, como una corporación nacional. Según el código de renta interna (26 U.S.C. Capítulo 26) Instituciones financieras y compañías de seguro no califican como un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REITs) porque debe tener más de 5 beneficiarios.

Algunos de los requisitos para un trámite fiscal REIT son los siguientes

Algunos de los requisitos para un trámite fiscal REIT son los siguientes:

Conforme dice IRC Sec. 856(c). Ninguna corporación, fideicomiso o asociación es considerada para ser un REIT para fines de impuestos generales para cualquier año fiscal a menos que:

  • Presente su documento con su declaración de una elección para ser un fideicomiso de inversión inmobiliaria o si dicha elección ya ha sido presentada en años anteriores y esa elección no haya sido revocada o terminada por la subsección.
  • Por lo menos el 95 por ciento (el 90 por ciento de años fiscales que comiencen antes del 1 de enero de 1980)
    • Dividendos;
    • Intereses;
    • Renta de inmueble;
    • Ganancias de ventas u otra disposición de acciones, valores e inmuebles (incluyendo los intereses de un inmueble y los intereses de hipotecas sobre cada uno de ellos) que no están descritos en la sección 1221(a)(1);
    • Reducciones y reembolsos de impuestos sobre bienes inmuebles;
    • Ingresos y ganancias derivados de la propiedad de ejecución hipotecaria (como se define en la subsección(e);
    • Importes (otros importes cuya determinación dependa total o parcialmente de los ingresos o beneficios de cualquier persona) recibido o cobrado como consideración por haber llegado a acuerdos(i) para hacer préstamos asegurados por la hipoteca de un bien inmueble, los intereses del bien inmueble (ii) o para comprar o arrendar el mismo bien inmueble (incluyendo los intereses del bien inmueble y la de hipoteca del mismo);
    • Ganancias de las ventas u otra disposición de activos inmobiliarios lo cual no es una transacción prohibida únicamente por las razones en la sección 857(b)(6); e
    • Ingresos por regalías mineras obtenidos en el primer año fiscal después de la fecha anexada en este subpárrafo de los bienes inmobiliarios pertenecientes a fideicomisos de inversión inmobiliaria maderera y mantenidos.
  • Por lo menos el 75 por ciento de sus ingresos brutos (incluyendo el ingreso bruto                 de transacciones prohibidas) es derivado de:
    • Rentas de los bienes inmuebles;
    • Intereses sobre obligaciones garantizadas por hipotecas en un bien inmueble o los intereses de ese bien inmueble;
    • Ganancias de ventas u otra disposición de un bien inmobiliario (incluyendo los intereses de un inmueble y los intereses de hipotecas sobre cada uno de ellos) que no están descritos en la sección 1221(a)(1);
    • Dividendos u otras distribuciones y ganancias (otras a parte de las ganancias de las transacciones prohibidas) de las ventas u otras disposiciones, acciones transferibles (o certificados transferibles con interés beneficioso) en otros fideicomisos de inversión inmobiliaria que cumplan los requisitos de esta parte;
    • Reducciones y reembolsos de impuestos por un bien inmueble.
    • Ingresos y ganancias derivados de la propiedad de ejecución hipotecaria (como se define en la subsección(e);
    • Importes (otros importes cuya determinación dependa, total o parcialmente, de los ingresos o beneficios de cualquier persona) recibido o cobrado como consideración por haber llegado a acuerdos(i) para hacer préstamos asegurados por la hipoteca de un bien inmueble, los intereses del bien inmueble (ii) o para comprar o arrendar el mismo bien inmueble (incluyendo los intereses del bien inmueble y la de hipoteca del mismo); e Ingresos calificados por inversiones temporales
  • Al cierre de cada cuarto de año fiscal:
    • Al menos el 75 por ciento del valor de los activos es representada por los activos inmobiliarios, efectivo y artículo efectivo (incluidas las cuentas por cobrar) los valores gubernamentales
  • (i)No más del 25 por ciento del valor de sus activos totales están representados por valores (distintos a los incluidos en el subpárrafo (a)

    (ii) No más del 20 por ciento del total de sus activos son representados por valores de uno o más subsidiarios REIT imponibles
    (iii)No más del 25 por ciento del valor de sus activos totales están representados por instrumentos de deuda REIT no calificados ofrecidos públicamente; y
    (iv) excepto con respecto a un subsidiario de REIT imponible y valores incluidos en el subpárrafo (a)

    (I)   No más del 5 por ciento del valor de sus activos están representados por valores de cualquier emisor,
    (II)  El fideicomiso no posee más del 10 por ciento del poder total de voto de los valores en circulación de cualquier emisor; Y
    (III)  El fideicomiso no posee valores que tengan un valor mayor al 10 por ciento del valor total de circulación de cualquier emisor.

Obviamente, en el código de renta interna sección 856 es una compleja provisión contable fiscal que requiere de un extremo entendimiento de conceptos contables y prácticas. Las organizaciones que están clasificadas por IRC Sec 856 tendrán que pasar por diversos factores y análisis contables que se mencionan en la parte superior. Adicionalmente, hay más complicaciones para calificar para un tratado fiscal REIT que no pueden ser incluidas dentro de este texto. Y antes de pasar a hablar sobre los beneficios de los tratados fiscales REIT, tomen nota que IRC Sec. 856 se refiere muchas veces al término “Beneficiarios Reales” de la organización.

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales

Próximos requisitos de presentación de informes de información de beneficiarios reales:

Como hemos visto durante nuestra discusión de la tributación federal de fideicomisos de inversión en Los Estados Unidos según el código de renta interna Sección 856, el término “Beneficiarios reales” es extremadamente importante para fines de impuestos federales desde que un fideicomiso de inversión inmobiliaria está cerca del paso a través de una entidad. A lo que me refiero es que en una situación normal de impuestos corporativos se aplica a los ingresos REIT según lo calculado por las reglas establecidas en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017. Típicamente, la mayoría de los ingresos pasan a través de los beneficiarios reales que se gravan en la tasa impositiva personal de los beneficiarios reales. El efecto del tratado favorable es la prevención de doble tributación. Recuerden que las ganancias corporativas son gravadas en el nivel de identidad y otra vez cuando las ganancias son distribuidas a los beneficiarios reales de la corporación. REIT evita esta doble tributación eligiendo ser gravada como fideicomiso de inversión inmobiliaria. En pocas palabras, es una de las importantes razones por la que es extremadamente importante saber la identidad de los ‘beneficiarios reales’ con fines de impuestos fiscales. Ahora hay que hablar sobre el desarrollo legal que todo REIT, y aquellos que lo estructuran, deben saber.

El 30 de septiembre de 2022, la red de finanzas criminales, “FINCen” emitió una regla definitiva pidiendo que ciertas entidades presenten ante FINCen los informes de los beneficiarios reales que identifican dos categorías de individuos: (1) Los beneficiarios reales de las entidades, y, (2) individuos quienes hayan presentado una aplicación con autoridades gubernamentales específicas para crear la entidad o registrarlo para hacer negocios. Estas últimas regulaciones FINCen implementan sección 6403 de la transferencia corporativa de activos (CTA) promulgado como ley de Autorización de Defensa Nacional por año fiscal 2021(NDAA), describe quién debe presentar un informe, qué información debe proporcionarse a FINCen y cuándo vencen los informes del beneficiario real. El día donde la regla se hace efectiva es el 1 de enero de 2024, así que los beneficiarios reales y aquellos quienes mantienen sus entidades, como abogados y otros asesores deben cumplir con estas regulaciones FINCen a partir del 1 de enero de 2024.

El siguiente cambio es muy importante para muchos códigos de entidades comerciales organizacionales de los estados que no exigen la divulgación de los beneficiarios reales cuando, digamos los artículos de organización son presentados con ellos, la Secretaría de Estado o una agencia equivalente en formación o una corporación, sociedades de responsabilidad limitadas u otras estructuras de entidades.

El término de beneficiario real es está definido en las reglas FINCen como “ Los individuos quienes poseen o controlan una entidad o individuos que dan el paso que dan el paso para crear una entidad La Política Pública expresada en la implementación de la Ley de Transparencia Corporativa y estas nuevas regulaciones FINCen están puestas para “ ayudar a prevenir y combatir el lavado de dinero, financiación del terrorismo, corrupción, fraude de impuestos, y otras actividades ilegales…”FINCen es un departamento del tesoro de los Estados Unidos. FINCen es la misma organización donde el interés financiero, en ciertas cuentas de bancos extranjeros reportan conformidad anual a la Ley de Secreto Bancario. Estos reportes son conocidos como FBARs y son presentados con FINCen el 15 de abril de cada año. En años recientes ha habido una extensión automática para que se presente el FBARs (Formulario 114). Recuerden, FINCen y el Servicio de Renta Interna no son la misma agencia federal; aunque a través de los años, ellos han trabajado juntos en FBAR y asuntos de cuentas extranjeras. En cuanto los informes de beneficiarios reales, hay que ver que tan cerca estas dos agencias trabajarán juntas respetando estos nuevos reportes de beneficiarios reales. Pero está claro que los reportes FINCen no se unen a la protección de privacidad otorgada a las declaraciones de impuestos presentados con el IRS. Estos pueden ser compartidos al gobierno y quizás hacerse públicos. Por lo tanto, los reportes del beneficiario real son probables a dar el IRS mucha información útil cuando se investiga casos de fraude de impuestos y evasión de impuestos. La meta es la transparencia corporativa; por eso muchas organizaciones, agencias e individuos podrían verse beneficiadas de la exposición sobre los beneficiarios legales de empresas estadounidenses. Los recientes desarrollos legales y de regulaciones son muy importantes para cualquiera que haga negocios en los Estados Unidos, sujeto a las nuevas regulaciones de beneficiarios reales FINCen y aquellos que están empezando nuevas entidades y sus asesores, pasados, presentes y futuros. Las regulaciones de los beneficiarios aplican incluso en las compañías más pequeñas si estas están estructuradas bajo las leyes de estructuración de entidades financieras como compañías familiares limitadas. Por ahora, pasemos a discutir algunos detalles sobre cómo se gravan actualmente los REIT según el Código de Rentas Internas.

 

Tributación Federal de Fideicomisos de Inversión:

Lo más significativo acerca de la tributación de REIT es que esta no está gravaba como una corporación regular. A diferencia de corporaciones nacionales regulares, REIT no están sujetos a impuestos sobre la renta regular. En cambio, los REIT gravan varias categorías de ingresos a las tasas impositivas corporativas normales aplicables para el período de informe anual específico. Desde la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, la renta imponible de los REIT es la renta imponible de la organización con los siguientes ajustes y consideraciones:

  1. Excluye las ganancias netas de capital;
  2. Requisitos a cumplir con el código de renta interno sección 443(b)
  3. Incluir la deducción pagada de dividendos pagados a los beneficiarios reales, pero excluyendo el ingreso neto contribuido a las transacciones de ejecución hipotecaria de la propiedad;
  4. Incluir ingreso neto contribuido por ventas o transacciones relacionadas a la ejecución hipotecaria de la propiedad
  5. Excluir cualquier ingreso asociado con las transacciones prohibidas REITs
  6. Excluir los dividendos recibidos en el cómputo de la renta imponible REIT; y
  7. Deducir los impuestos pagados de conformidad con el Código de Rentas Internas, Sec. 857(b)(2).

Conclusión:

El fideicomiso de inversión inmobiliaria es solo un modelo de negocio usado por inversionistas inmobiliarios para unir sus recursos e invertir en inmuebles. La estructura legal que suelen utilizar estos negocios de inversión en bienes raíces es la corporación, la sociedad de responsabilidad limitada o los fideicomisos. Nuestras leyes fiscales federales tratan a los REIT principalmente como entidades de transferencia; De manera similar, pero en menor medida, la forma en que nuestras leyes fiscales federales tratan a las sociedades, donde la mayoría de los incrementos en el patrimonio asociados con los REIT se transfieren a los beneficiarios reales y se gravan presumiblemente a las tasas impositivas más favorables del individuo. beneficiarios reales del REIT. Hay una gran cantidad de política fiscal y contabilidad fiscal involucrada en la estructuración y operación de un negocio utilizando este modelo de negocio. Y las nuevas reglas de FINCen que rigen a los beneficiarios finales y aquellos que ayudan a estructurarlos probablemente podrían hacer que estructurar una entidad y operar en el modelo comercial REIT sea mucho más complejo y costoso.

Este texto de ley fue escrito por Taxation | Litigation | Immigration Law Firm of Coleman Jackson, P.C. con propósitos educativos; Esto no crea una relación  abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Deben consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que te afecte a ti, tu familia o negocio.

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Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: COMENZANDO SU PRIMER NEGOCIO EN TEXAS

EPISODIO 3: Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros | Publicado: diciembre 28, 2022

Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

Escúchenos:

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-3-OBLIGACIONES-TRIBUTARIAS-FEDERALES-Y-DE-IMPUESTOS-DE-TEXAS-Y-LOS-PROXIMOS-INFORMES-FINANCIEROS-SOBRE-BENEFICIARIOS-REALES-DE-LA-RED-DE-EJECUCION-DE-DELITOS-FINANCIEROS-e1p7ir2

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TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO:  Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestra firma son: Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara en continuación a la serie de Comenzando su primer negocio en Texas, sobre las Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Profesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Oficina 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes Abogado, gracias por estar aquí con nosotros para hablar de este tema en el que continuamos con nuestra serie de podcast “Comenzando su primer negocio en Texas” sobre las Obligaciones tributarias federales y de impuestos de Texas y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la Red de Ejecución de Delitos Financieros

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿Abogado, podría usted darnos una descripción rápida de tipo de impuestos en el Estado de Texas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

En primer lugar, todos deben comprender que el estado de Texas impone una serie de impuestos a las personas y empresas, pero no hay impuestos sobre los ingresos. Además, las personas y las empresas deben comprender que los impuestos a la propiedad son recaudados por los gobiernos locales, como la ciudad, el condado, los distritos escolares, etc. en todo el estado de Texas. La ley de impuestos locales a la propiedad es bastante sencilla y nuestra firma de abogados no practica esta área de la ley.

Entonces, permítanme nombrar varios de los impuestos significativos impuestos a individuos y empresas. Texas impuso los siguientes impuestos, entre otros:

  1. Los impuestos limitados sobre las ventas, el uso y el consumo se imponen a individuos y empresas;
  2. Los impuestos de franquicia de Texas se imponen a ciertos tipos de negocios;
  3. Los impuestos sucesorios y de salto generacional se imponen a las herencias;
  4. Los impuestos de compensación por desempleo se imponen a los empleadores en Texas con empleados;
  5. Bebidas Alcohólicas Se gravan los establecimientos con dichas licencias para vender o distribuir productos alcohólicos;
  6. Impuestos de seguros;
  7. Las tasas hoteleras gravan los alojamientos de hoteles, moteles y establecimientos similares;
  8. Impuestos sobre el combustible para motores

Esta es solo una lista de ocho tipos de impuestos que el estado de Texas ha impuesto que generan la mayor cantidad de ingresos para el estado. Hay una serie de otros tipos de impuestos que Texas impone a las personas y empresas que operan dentro del Estado de Texas. Cualquiera que desee hablar sobre estos impuestos puede contactarnos con cualquier detalle o seguir nuestros blogs en www.cjacksonlaw.com, nuestros Podcasts de Pensamientos Legales, o siga nuestros videos de Law Watch en nuestro canal de YouTube, donde con frecuencia discutimos varios temas relacionados con impuestos, contratos, litigios y asuntos de inmigración que la gente debe conocer.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos


PREGUNTA 2: Abogado, ¿cuál es el tipo de impuesto número uno en el Estado de Texas que todos en Texas deben conocer?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Bueno, Johana, los impuestos a la propiedad que imponen los gobiernos locales son claramente un impuesto que todos en Texas deben tener en cuenta, ya que Texas es uno de los estados con impuestos a la propiedad más altos de la nación. Los impuestos sobre la propiedad son impuestos por los gobiernos locales en todo el estado de Texas. Todas las personas que residen en Texas deben conocer el sistema de impuestos a la propiedad en Texas porque así es como se financian las escuelas públicas, así como los hospitales públicos, los servicios de salud y una serie de otros servicios locales y municipales importantes. Johana, dicho esto, el tipo de impuesto número uno que todos deben tener en cuenta es el impuesto limitado de ventas, uso e impuestos especiales de Texas, que se aplica a la mayoría de las compras de bienes y algunos servicios. Recuerde, como dije anteriormente; Texas no tiene un impuesto estatal sobre la renta.

Así que nuestros oyentes deberían preguntarse a sí mismos; Entonces, ¿cómo paga el estado de Texas sus cuentas? El impuesto limitado a las ventas, uso e impuestos especiales es; por mucho, el mayor generador de ingresos fiscales para el Estado de Texas. El impuesto limitado sobre ventas, uso e impuestos especiales genera aproximadamente el 58% de los ingresos fiscales de Texas anualmente. Este es el impuesto más importante en el Estado de Texas que todos en Texas deben conocer. Y cualquier persona que opere un negocio o esté pensando en iniciar un negocio en Texas debe hacer su debida diligencia con respecto a si sus productos, bienes y servicios están sujetos al impuesto limitado sobre ventas, uso e impuestos especiales. Si sus productos y servicios están sujetos a este impuesto; el propietario de la empresa es un fideicomisario del Estado de Texas y debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas, recaudar los impuestos sobre las ventas apropiados de cada transacción e informar y enviar el dinero al Contralor de Cuentas Públicas de Texas, quien es el principal recaudador de impuestos del Estado de Texas. Los dueños de negocios y otras partes responsables pueden volverse personalmente responsables por meterse con Texas con respecto a estos asuntos de impuestos sobre las ventas, el uso y los impuestos especiales. Texas impone un impuesto sobre las ventas y el uso del 6,25 % sobre las ventas, los arrendamientos y los alquileres de bienes muebles tangibles y sobre ciertos servicios especificados en la Sección 151 del Código Tributario de Texas. Las localidades también pueden imponer hasta un máximo del 2% de impuestos sobre las ventas y el uso con respecto a las transacciones dentro de sus jurisdicciones. El impuesto limitado máximo sobre las ventas, el consumo y el uso permitido en el Código Fiscal de Texas es del 8,25 % del monto bruto de las ventas sujetas a impuestos.

Los impuestos sobre las ventas y el uso son complementarios, lo que significa que Texas solo puede recaudar el impuesto como un impuesto sobre las ventas pagado por el comprador en el momento de la venta, o como un impuesto sobre el uso pagado por el comerciante en caso de que no se haya pagado el impuesto sobre las ventas. por el comprador en el momento de la venta. En pocas palabras, el impuesto solo debe pagarse una vez, ya sea como impuesto sobre las ventas o como impuesto sobre el uso. Los comerciantes en Texas están obligados según el Código Fiscal de Texas a recaudar el impuesto como fideicomisario del estado de Texas. Desde la decisión de Wayfair de la Corte Suprema de los Estados Unidos hace un par de años, los comerciantes fuera del estado que venden a clientes en el estado de Texas podrían estar sujetos a las mismas obligaciones del Código de Impuestos de Texas que los comerciantes tradicionales que operan con instalaciones y agentes físicamente dentro del estado. El Contralor de Texas ha emitido una guía para los proveedores de servicios y bienes sujetos a impuestos que se venden fuera del estado a clientes dentro de Texas, que se puede encontrar en el sitio web del Contralor.

Cualquier comerciante dentro o fuera del estado que lleve a cabo un negocio sujeto al Impuesto Limitado sobre Ventas, uso e Impuestos Especiales de Texas, debe obtener un permiso de impuestos sobre las ventas del Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Una vez más, el Contralor de Cuentas Públicas de Texas es el principal recaudador de impuestos del Estado de Texas que administra el Código Fiscal de Texas. En la página web de la Contraloría se puede encontrar todo tipo de información útil e informativa.

 

 

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos


PREGUNTA 3: ¿ABOGADO, hay algún otro impuesto importante en el Estado de Texas que puede impactar a los dueños de negocios?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Johana, otro impuesto importante que impone el estado de Texas es el impuesto a las franquicias, que también es conocido como “Margin’s Tax” que traduce como Impuesto de margen. Este impuesto a algunos negocios se impone por el privilegio de hacer negocios en Texas. Los que estén interesados en este tema pueden encontrarlo en el Código Fiscal de Texas.

Varias entidades sujetas al Impuesto de Franquicia de Texas son:

  • Corporaciones;
  • Sociedades de responsabilidad limitada (LLC, incluidas las LLC de un solo miembro y/o propiedad de marido y mujer);
  • Bancos;
  • Asociaciones bancarias estatales limitadas;
  • Asociaciones de ahorro y préstamo;
  • Corporaciones S;
  • Corporaciones Profesionales;
  • Sociedades (general, limitada y de responsabilidad limitada);
  • fideicomisos;
  • Asociaciones profesionales;
  • empresas conjuntas;
  • y Otras entidades comerciales no exentas por estatuto

 

Las entidades no sujetas al impuesto de Franquicia son:

  • Empresas unipersonales;
  • Sociedades generales (cuando la propiedad consiste únicamente en personas naturales o individuales. La sociedad no puede tener propietarios de personas jurídicas);
  • Ciertos fideicomisos otorgantes, sucesiones de personas físicas y depósitos en garantía;
  • Entidades exentas bajo el Código Tributario Sección 171, Subcapítulo B;
  • Varias otras entidades pasivas no incorporadas, fideicomisos de inversión en bienes raíces y entidades clasificadas bajo el Capítulo 2212 del Código de Seguros;
  • Ciertos fideicomisos sujetos a la Sección 401(a) o 501(c)(9) del Código de Rentas Internas.

Johana, el cálculo real del impuesto de franquicia de Texas puede ser un cálculo contable extremadamente complicado; y cualquier negocio sujeto a este impuesto debe contratar a un Contador Público Certificado muy competente que trabaje con dueños de negocios que deben pagar impuestos de franquicia regularmente. Muchos negocios; quizás la mayoría de las empresas de Texas, que están sujetas al impuesto de franquicia de Texas, solo tienen que presentar un informe de impuestos no adeudados cada año. Los informes de impuestos de franquicia se presentan anualmente en línea ante el Contralor de Cuentas Públicas de Texas y existen multas por no presentar y/o no pagar a tiempo los impuestos de franquicia adeudados para el período.

 

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

COMENTARIO:
Abogado, hasta ahora hemos discutido algunos de los impuestos de los gobiernos locales (impuestos a la propiedad en particular impuestos localmente) y algunos de los impuestos importantes en el Estado de Texas. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas, el uso, el consumo y el impuesto de franquicia. Hay algunos cambios próximos en el horizonte de la ley federal que se han mencionado recientemente. ¿Podríamos terminar este podcast explicando eso?
PREGUNTA 4:
Abogado, ¿puede explicar brevemente la Ley de Transparencia Empresarial y sus disposiciones fundamentales?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

¡Esta es una gran pregunta y es muy importante!

El año pasado, el Congreso aprobó la Ley de Transparencia Corporativa (CTA) como parte de la Ley contra el Lavado de Dinero de 2020 (AMLA). El objetivo declarado de AMLA era ayudar al gobierno federal a detectar y prevenir el lavado de dinero, el fraude fiscal y otras actividades ilícitas.

La Ley de Transparencia Empresarial, en consecuencia, impone nuevas obligaciones de información obligatoria con la intención declarada de detectar y detener este comportamiento ilícito. Los informes de la Red de Ejecución de Delitos (FinCEN) creados bajo estas reglas obligatorias se denominan «Informes de información de titularidad real» o (informes BOI).

La Ley de Transparencia Corporativa requerirá que la mayoría de las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades creadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos informen información sobre sus beneficiarios reales, las personas que en última instancia poseen o controlan la empresa a la Red de Ejecución de Delitos financieros del Tesoro de los Estados Unidos (FinCEN).

La Ley de Transparencia Corporativa y sus nuevos requisitos de presentación de informes es un gran cambio que se avecina para todas las empresas estructuradas bajo cualquier ley de estructuración de organizaciones estatales o e impone nuevas obligaciones de divulgación significativas a los organizadores comerciales y propietarios de empresas de entidades estructuradas bajo leyes de organización empresarial estatales y tribales. La Red de Delitos Financieros (FinCEN) es la agencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos autorizada para hacer cumplir la Ley de Transparencia Corporativa.

Las reglas finales que implementan la Ley de Transparencia Corporativa fueron publicadas por la Red de Delitos Financieros (FinCEN) el 30 de septiembre de 2022 en el Registro Federal y se aplican a las «empresas informantes de todos los tamaños, incluidas las empresas más pequeñas» nacionales y extranjeras.

Una compañía que informa es una corporación, una compañía de responsabilidad limitada o cualquier otra entidad creada mediante la presentación de instrumentos de estructuración de entidades ante un secretario de estado o cualquier oficina similar bajo la ley de un estado.

Por ejemplo, en Texas, el término “compañías que reportan” incluiría a la mayoría de las entidades comerciales estructuradas bajo el Código de Organización Comercial, con la excepción de empresas unipersonales y sociedades generales. Si la empresa presentó documentos organizacionales ante la Secretaría de Estado de Texas, se les aplican las reglas finales de FinCEN que implementan la Ley de Transparencia Corporativa.

Un «beneficiario final» bajo la regla final de FinCEN incluye a cualquier persona que, directa o indirectamente:

(1) ejerce un control sustancial sobre una empresa que informa, o

(2) posee o controla al menos el 25 por ciento de los intereses de propiedad en una empresa que informa.

 

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

COMENTARIO: Abogado, son cambios enormes para los dueños de negocio en Estados Unidos en general. Esto significa que estas reglas aplican para cualquier negocio que opera como compañía de responsabilidad limitada. Entonces…
PREGUNTA 5: Que clase de información estas compañías y otros negocios estructurados bajo las leyes estatales tienen que presentar y dónde?

 

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

Sí, Johana, eso es exactamente lo que estoy diciendo. Las reglas finales de FinCEN no eximen a las pequeñas empresas de las obligaciones impuestas a las organizaciones comerciales afectadas. Las reglas se aplican a la compañía de responsabilidad limitada, así como a otras empresas estructuradas bajo las leyes estatales y tribales. Todos ellos cumplen con la definición de ‘empresa informante’ y deben cumplir con las reglas de informes.

Cuando una empresa informante presenta un «Informe de información sobre el beneficiario real» o (informe BOI) ante la Red de delitos financieros (FinCEN), debe identificarse y proporcionar cuatro tipos de información sobre cada uno de sus beneficiarios finales:

  • Nombre
  • Fecha de nacimiento
  • Dirección, y
  • Un número de identificación único emitido por una jurisdicción en un documento aceptable. Se debe enviar una copia de este documento de identificación aceptable a FinCEN para su inspección. El documento debe ser válido y actual.

Las reglas finales de FinCEN que implementan la Ley de Transparencia Corporativa y las nuevas obligaciones de informes relacionadas entran en vigencia el 1 de enero de 2024.

Las empresas informantes creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024 tendrán un año (hasta el 1 de enero de 2025) para presentar sus informes BOI iniciales.

Las empresas informantes creadas o registradas después del 1 de enero de 2024 tendrán 30 días después de recibir la notificación de su creación o registro para presentar sus informes BOI iniciales.

Johana, nuestro bufete de abogados continuará monitoreando los desarrollos con respecto a la Ley de Transparencia Corporativa y los anuncios de FinCEN que implementan las reglas de BOI. Nuestra oficina ha estado presentando informes FBAR con la Red de Delitos Financieros en nombre de los contribuyentes durante años; y FinCEN es donde también se archivarán los nuevos informes BOI. Cualquiera de nuestros oyentes debe seguir nuestros blogs y Podcasts de Pensamientos Legales donde discutimos este tipo de temas.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, gracias por estar hoy con nosotros para explicarnos las obligaciones fiscales de iniciar un nuevo negocio en Texas. Hoy, los puntos clave de esta discusión de podcast son:

  • impuesto sobre las ventas y el uso en Texas es un impuesto importante en el estado de Texas que afecta a todos los que compran o venden bienes y algunos servicios,
  • impuesto de franquicia de Texas; también es un impuesto importante impuesto por el Estado de Texas sobre ciertos negocios estructurados bajo el Código de Organización Comercial de Texas y presentado ante el secretario de Estado de Texas, y potencialmente la gran regla federal que se implementará en 2024. –
  • Las nuevas reglas finales obligatorias emitidas por la Red de Delitos Financieros (FinCEN) el 30 de septiembre de 2022, que implementan la Ley de Transparencia Corporativa que requiere que las empresas estructuradas bajo las leyes organizacionales de entidades estatales o tribales presenten «Informes de Información de Beneficiarios Efectivos» con la Red de Delitos Financieros a partir del 1 de enero de 2024. Nuestra oficina necesita ver los desarrollos del informe de BOI y tal vez producir futuros blogs, transmisiones de video y podcasts de Pensamientos Legales sobre este tema.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, suite 620.

Para inglés:  214-599-0431 | Para español:  214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “Inicio de su primer negocio en Texas — Impuestos de Texas y obligaciones tributarias federales y los próximos informes de información sobre beneficiarios reales de la FinCEN.”

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos!  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

 

El proceso de coleccion del servicio de rentas internas (IRS) y las opciones del contribuyente – PENSAMIENTOS LEGALES

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

 

PENSAMIENTOS LEGALES: EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE |

Publicado el 30 de noviembre de 2022

Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts

Escúchenos: 

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EL-PROCESO-DE-COLECCIN-DEL-SERVICIO-DE-RENTAS-INTERNAS-Y-LAS-OPCIONES-DEL-CONTRIBUYENTE-e1oofvr

Si usted ha disfrutado este podcast, asegúrese de estar sintonizado para escuchar más episodios de impuestos, litigio, e inmigración de la Firma de Abogados Coleman Jackson P.C. Suscríbase, déjenos sus comentarios y califique nuestro podcast «Pensamientos Legales» en Apple, Spotify y Google podcast. Visite nuestra página web para más información de impuestos, litigio e inmigración en www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIPCION:

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ATTORNEY: Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Sumado a mí, tenemos a Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara sobre el importante tema de: “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE.”

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Profesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en este episodio de Pensamientos Legales para hablar al respecto del “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE.”

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿Abogado que es lo que más probable que suceda cuando un contribuyente presenta una declaración de impuestos adeudados ante el Servicio de Rentas Internas IRS?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana.

Cuando un contribuyente presenta una declaración de impuestos ante el IRS, puede esperar que suceda lo siguiente en poco tiempo: Si se debe un saldo en la declaración;

  1. el IRS: Pondrá el saldo adeudado en sus libros; técnicamente, ese paso se denomina «evaluación fiscal» según la legislación de impuestos;
  2. el IRS: Enviará al contribuyente una factura solicitando el pago completo para una fecha determinada;
  3. En caso de que el contribuyente no pague la primera factura en su totalidad o no se comunique con el IRS para hacer arreglos de pago, el IRS le enviará al contribuyente una segunda factura solicitando el pago completo de todos los impuestos, multas e intereses adeudados en una fecha determinada;
  4. En caso de que el contribuyente no pague la segunda factura en su totalidad o no se comunique con el IRS para hacer arreglos de pago alternativos, el IRS iniciara su proceso de cobranza y aumentará la presión sobre el contribuyente que ha incumplido con sus obligaciones fiscales.

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 2:

Abogado, si un contribuyente no paga voluntariamente sus deudas fiscales puede esperar algunas conductas agresivas por parte del IRS.

 

¿Cuales son las herramientas de las que dispone el IRS para iniciar su proceso de cobranza a los contribuyentes deudores?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Johana, los contribuyentes que deben al IRS deben entender que la ley le otorga al IRS amplia autoridad y grandes poderes para recaudar impuestos, multas e intereses federales atrasados ​​sin la participación de los tribunales.
De hecho, la medida cautelar no está disponible para el contribuyente. Los contribuyentes no pueden lograr que ningún tribunal ordene al IRS frenar sus esfuerzos de recaudación. Los contribuyentes pueden tener derecho a buscar que los tribunales federales revisen y anulen algunas de estas herramientas de recaudación que estoy a punto de discutir; pero se aplican reglas extremadamente estrictas para anular una acción del IRS.
El IRS está autorizado bajo las disposiciones del Código de Rentas Internas también establecido en el Código de los Estados Unidos capitulo veintiséis, para recaudar impuestos mediante el uso de sus procesos de recaudación:

  1. El IRS está autorizado a aplicar todos los reembolsos adeudados a cualquier deuda tributaria morosa adeudada por el contribuyente hasta que se paguen los impuestos morosos, las multas y los intereses completos;
  2. El IRS está autorizado a presentar un gravamen fiscal federal en los registros de propiedad donde quiera que el contribuyente tenga propiedad. El gravamen fiscal del IRS se aplica a todos los bienes que son propiedad del contribuyente en el momento en que se registra el gravamen en los registros y también se aplica a todos los bienes de cualquier tipo que el contribuyente pueda tener en el futuro hasta que los impuestos, multas e intereses se paguen en su totalidad, o el gravamen se libera legalmente;
  3. El IRS está autorizado a asignar a un Oficial de Ingresos para que se comunique físicamente con el contribuyente en el hogar o en el negocio del contribuyente sin previo aviso en un intento de cobrar los impuestos, multas e intereses adeudados;
  4. El IRS está autorizado a citar al contribuyente o a un tercero para que se presente en las oficinas del IRS para dar testimonio y presentar los documentos pertinentes a un Oficial del IRS;
  5. El IRS está autorizado a servir un gravamen a terceros para cobrar los impuestos, multas e intereses adeudados por el contribuyente. Por ejemplo, el IRS grava y confisca las cuentas bancarias, los salarios y otros dineros que se le deben al contribuyente o que se mantienen en nombre del contribuyente;
  6. La división de cobranzas del IRS está autorizada a hacer referencias penales a la División Criminal del IRS para realizar investigaciones penales y posibles cargos fiscales penales contra el contribuyente y otras personas que ayuden y sean cómplices del contribuyente en la violación de las leyes fiscales de los EE. UU.; y finalmente;
  7. El IRS está autorizado a presentar una declaración ante el Departamento de Estado de los EE. UU. declarando la cuenta del contribuyente en mora grave y, en consecuencia, informar al Departamento de los Estados Unidos para que el pasaporte americano del contribuyente moroso sea revocado o la renovación del pasaporte denegada.

Permítanme señalar claramente aquí; ¡Todas las herramientas de cobro que he discutido aquí pueden ser utilizadas por el IRS sin ninguna participación o supervisión judicial!

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

¿Con todos estos riesgos potenciales que enfrenta el contribuyente, Cuales son las acciones que debe tomar cuando recibe su factura de impuestos del IRS?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

  1. El contribuyente debe abrir inmediatamente la correspondencia del IRS tan pronto como la reciba. Eso es lo primero que debe hacer el contribuyente. El tiempo es esencial porque los plazos críticos para actuar a menudo se encuentran en la correspondencia del IRS. Al no actuar, los contribuyentes pueden renunciar a derechos muy importantes. Por ejemplo, el derecho a buscar alivio en el Tribunal Fiscal de EE. UU. sin pagar primero los impuestos, multas e intereses adeudados viene en una carta de 90 días del IRS. Si no actúa dentro de los 90 días, perderá ese derecho para siempre.
  2. En segundo lugar, el contribuyente debe leer la correspondencia detenidamente; y si no lo entienden, deben comunicarse con el IRS y hacer arreglos para discutirlo con ellos; o comuníquese con un abogado, contador o agente inscrito en el IRS y programe una cita y traiga la correspondencia del IRS con ellos a su reunión inicial.
  3. Lo tercero que debe suceder es que el contribuyente deberá decidir qué acciones adicionales debe tomar; eso va a depender de lo siguiente
    • Qué acciones solicita el IRS que el contribuyente tome en la correspondencia, si corresponde;
    • Si se trata de una factura de impuestos o un aviso de ajuste de impuestos en el que el IRS solicita un pago para una fecha determinada:
      • En caso de que el contribuyente acuerde que debe los impuestos, multas e intereses, el contribuyente debe pagar en su totalidad o negociar algún tipo de acuerdo de pago con el IRS;
      • En caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con el saldo adeudado o parte del mismo; el contribuyente debe ejercer sus derechos de debido proceso de cobro, o el derecho del contribuyente de impugnar la evaluación en los tribunales dentro de los plazos establecidos en la correspondencia del IRS, o ejercer cualquier número de otros derechos que el contribuyente pueda tener dependiendo de todos los hechos y circunstancias.
  4. Los contribuyentes que tratan con el IRS deben buscar seriamente representación profesional; especialmente, si no tienen certeza de cuáles son los temas tributarios o se encuentran en gran exposición civil y penal.

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 4:

Abogado Jackson, ¿qué sucede si el contribuyente no puede pagar los impuestos, multas e intereses en su totalidad?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Nuevamente, las opciones particulares disponibles para un contribuyente dependerán de todos los hechos y circunstancias. Los hechos importan; tales como, el tipo de deuda tributaria; tales como impuestos sobre la renta, impuestos comerciales, impuestos sobre la nómina, impuestos especiales y cosas por el estilo. El monto de la deuda tributaria es muy importante en cuanto a qué opciones estarán disponibles para resolver el asunto. El historial de los contribuyentes con el IRS también puede ser muy importante. De todos modos, todos los hechos y circunstancias importan en cuanto a las opciones disponibles. Algunas de las opciones que pueden estar disponibles son:

  1. Negociar un acuerdo de pago a plazos de pago completo o pago parcial con el IRS. Nuevamente, dependiendo de todos los hechos y circunstancias, el contribuyente puede solicitar un acuerdo de pago a plazos en la página web irs.gov, por teléfono, por correo o visitando una oficina local del IRS. Si esto se puede hacer dependerá de la cantidad de la deuda tributaria, el historial previo del contribuyente, el estado de cumplimiento fiscal actual del contribuyente y muchas otras cosas. Es posible que el contribuyente desee consultar a un abogado cada vez que se enfrente a grandes deudas tributarias, declaraciones de impuestos no presentadas y, ciertamente, cuando tenga exposición criminal debido a sus acciones o inacciones en lo que respecta al cumplimiento de las leyes fiscales federales de los EE. UU.
  2. El IRS puede ofrecerle una oferta de compromiso a algunos contribuyentes. Los contribuyentes deben actuar con prontitud una vez que reciben sus facturas de impuestos del IRS. No ignore el problema; solo va a empeorar. Se busca una oferta de compromiso para liquidar los impuestos no pagados por menos del monto total adeudado, el IRS puede aceptar una oferta de compromiso cuando el IRS cree que la deuda tributaria del contribuyente podría no ser precisa, o cuando el contribuyente ha demostrado a la división del IRS que el contribuyente no tiene suficientes activos e ingresos para pagar la deuda tributaria, o porque el pago de la deuda le causaría dificultades excesivas al contribuyente. En los últimos años, no se aprueban muchas ofertas en solicitudes de compromiso. Es más probable que el IRS acepte un acuerdo de pagos a plazos parciales o ponga la cuenta del contribuyente en estado incobrable y la revise en los años siguientes para determinar si es posible recuperar la deuda fiscal.

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

Abogado, gracias por estar aquí con nosotros en el día de hoy para informarnos sobre el proceso de colección del Servicio de Rentas Internas y las opciones del contribuyente, es importante para el público saber esta información teniendo en cuenta que todos los individuos y negocios en Estados Unidos deben presentar sus impuestos, mantener sus registros y prepararlos adecuadamente para evitar problemas con el IRS.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, oficina 620.

Para inglés:  214-599-0431 | Para español:  214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

CIERRE DEL ABOGADO:

ESTE ES EL FINAL DE PENSAMIENTOS LEGALES POR AHORA

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE.”

Si desea escuchar más información acerca de impuestos, litigio de contratos, e inmigración de Coleman Jackson corporación profesional suscríbase a nuestro podcast de PENSAMIENTOS legales en Apple Podcast, Google Podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!