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El proceso de coleccion del servicio de rentas internas (IRS) y las opciones del contribuyente – PENSAMIENTOS LEGALES

Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE |

Publicado el 30 de noviembre de 2022

Escúchenos:

Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Si usted ha disfrutado este podcast, asegúrese de estar sintonizado para escuchar más episodios de impuestos, litigio, e inmigración de la Firma de Abogados Coleman Jackson P.C. Suscríbase, déjenos sus comentarios y califique nuestro podcast «Pensamientos Legales» en Apple, Spotify y Google podcast. Visite nuestra página web para más información de impuestos, litigio e inmigración en www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIPCION:

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ATTORNEY: Coleman Jackson

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Sumado a mí, tenemos a Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara sobre el importante tema de: “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE.”

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Profesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en este episodio de Pensamientos Legales para hablar al respecto del “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE.”

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿Abogado que es lo que más probable que suceda cuando un contribuyente presenta una declaración de impuestos adeudados ante el Servicio de Rentas Internas IRS?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana.

Cuando un contribuyente presenta una declaración de impuestos ante el IRS, puede esperar que suceda lo siguiente en poco tiempo: Si se debe un saldo en la declaración;

el IRS: Pondrá el saldo adeudado en sus libros; técnicamente, ese paso se denomina «evaluación fiscal» según la legislación de impuestos;
el IRS: Enviará al contribuyente una factura solicitando el pago completo para una fecha determinada;
En caso de que el contribuyente no pague la primera factura en su totalidad o no se comunique con el IRS para hacer arreglos de pago, el IRS le enviará al contribuyente una segunda factura solicitando el pago completo de todos los impuestos, multas e intereses adeudados en una fecha determinada;
En caso de que el contribuyente no pague la segunda factura en su totalidad o no se comunique con el IRS para hacer arreglos de pago alternativos, el IRS iniciara su proceso de cobranza y aumentará la presión sobre el contribuyente que ha incumplido con sus obligaciones fiscales.

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 2:

Abogado, si un contribuyente no paga voluntariamente sus deudas fiscales puede esperar algunas conductas agresivas por parte del IRS.

¿Cuales son las herramientas de las que dispone el IRS para iniciar su proceso de cobranza a los contribuyentes deudores?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Johana, los contribuyentes que deben al IRS deben entender que la ley le otorga al IRS amplia autoridad y grandes poderes para recaudar impuestos, multas e intereses federales atrasados sin la participación de los tribunales.
De hecho, la medida cautelar no está disponible para el contribuyente. Los contribuyentes no pueden lograr que ningún tribunal ordene al IRS frenar sus esfuerzos de recaudación. Los contribuyentes pueden tener derecho a buscar que los tribunales federales revisen y anulen algunas de estas herramientas de recaudación que estoy a punto de discutir; pero se aplican reglas extremadamente estrictas para anular una acción del IRS.
El IRS está autorizado bajo las disposiciones del Código de Rentas Internas también establecido en el Código de los Estados Unidos capitulo veintiséis, para recaudar impuestos mediante el uso de sus procesos de recaudación:

El IRS está autorizado a aplicar todos los reembolsos adeudados a cualquier deuda tributaria morosa adeudada por el contribuyente hasta que se paguen los impuestos morosos, las multas y los intereses completos;
El IRS está autorizado a presentar un gravamen fiscal federal en los registros de propiedad donde quiera que el contribuyente tenga propiedad. El gravamen fiscal del IRS se aplica a todos los bienes que son propiedad del contribuyente en el momento en que se registra el gravamen en los registros y también se aplica a todos los bienes de cualquier tipo que el contribuyente pueda tener en el futuro hasta que los impuestos, multas e intereses se paguen en su totalidad, o el gravamen se libera legalmente;
El IRS está autorizado a asignar a un Oficial de Ingresos para que se comunique físicamente con el contribuyente en el hogar o en el negocio del contribuyente sin previo aviso en un intento de cobrar los impuestos, multas e intereses adeudados;
El IRS está autorizado a citar al contribuyente o a un tercero para que se presente en las oficinas del IRS para dar testimonio y presentar los documentos pertinentes a un Oficial del IRS;
El IRS está autorizado a servir un gravamen a terceros para cobrar los impuestos, multas e intereses adeudados por el contribuyente. Por ejemplo, el IRS grava y confisca las cuentas bancarias, los salarios y otros dineros que se le deben al contribuyente o que se mantienen en nombre del contribuyente;
La división de cobranzas del IRS está autorizada a hacer referencias penales a la División Criminal del IRS para realizar investigaciones penales y posibles cargos fiscales penales contra el contribuyente y otras personas que ayuden y sean cómplices del contribuyente en la violación de las leyes fiscales de los EE. UU.; y finalmente;
El IRS está autorizado a presentar una declaración ante el Departamento de Estado de los EE. UU. declarando la cuenta del contribuyente en mora grave y, en consecuencia, informar al Departamento de los Estados Unidos para que el pasaporte americano del contribuyente moroso sea revocado o la renovación del pasaporte denegada.

Permítanme señalar claramente aquí; ¡Todas las herramientas de cobro que he discutido aquí pueden ser utilizadas por el IRS sin ninguna participación o supervisión judicial!

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

¿Con todos estos riesgos potenciales que enfrenta el contribuyente, Cuales son las acciones que debe tomar cuando recibe su factura de impuestos del IRS?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

El contribuyente debe abrir inmediatamente la correspondencia del IRS tan pronto como la reciba. Eso es lo primero que debe hacer el contribuyente. El tiempo es esencial porque los plazos críticos para actuar a menudo se encuentran en la correspondencia del IRS. Al no actuar, los contribuyentes pueden renunciar a derechos muy importantes. Por ejemplo, el derecho a buscar alivio en el Tribunal Fiscal de EE. UU. sin pagar primero los impuestos, multas e intereses adeudados viene en una carta de 90 días del IRS. Si no actúa dentro de los 90 días, perderá ese derecho para siempre.
En segundo lugar, el contribuyente debe leer la correspondencia detenidamente; y si no lo entienden, deben comunicarse con el IRS y hacer arreglos para discutirlo con ellos; o comuníquese con un abogado, contador o agente inscrito en el IRS y programe una cita y traiga la correspondencia del IRS con ellos a su reunión inicial.
Lo tercero que debe suceder es que el contribuyente deberá decidir qué acciones adicionales debe tomar; eso va a depender de lo siguiente
- Qué acciones solicita el IRS que el contribuyente tome en la correspondencia, si corresponde;
- Si se trata de una factura de impuestos o un aviso de ajuste de impuestos en el que el IRS solicita un pago para una fecha determinada:
  - En caso de que el contribuyente acuerde que debe los impuestos, multas e intereses, el contribuyente debe pagar en su totalidad o negociar algún tipo de acuerdo de pago con el IRS;
  - En caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con el saldo adeudado o parte del mismo; el contribuyente debe ejercer sus derechos de debido proceso de cobro, o el derecho del contribuyente de impugnar la evaluación en los tribunales dentro de los plazos establecidos en la correspondencia del IRS, o ejercer cualquier número de otros derechos que el contribuyente pueda tener dependiendo de todos los hechos y circunstancias.
Los contribuyentes que tratan con el IRS deben buscar seriamente representación profesional; especialmente, si no tienen certeza de cuáles son los temas tributarios o se encuentran en gran exposición civil y penal.

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

PREGUNTA 4:

Abogado Jackson, ¿qué sucede si el contribuyente no puede pagar los impuestos, multas e intereses en su totalidad?
RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Nuevamente, las opciones particulares disponibles para un contribuyente dependerán de todos los hechos y circunstancias. Los hechos importan; tales como, el tipo de deuda tributaria; tales como impuestos sobre la renta, impuestos comerciales, impuestos sobre la nómina, impuestos especiales y cosas por el estilo. El monto de la deuda tributaria es muy importante en cuanto a qué opciones estarán disponibles para resolver el asunto. El historial de los contribuyentes con el IRS también puede ser muy importante. De todos modos, todos los hechos y circunstancias importan en cuanto a las opciones disponibles. Algunas de las opciones que pueden estar disponibles son:

Negociar un acuerdo de pago a plazos de pago completo o pago parcial con el IRS. Nuevamente, dependiendo de todos los hechos y circunstancias, el contribuyente puede solicitar un acuerdo de pago a plazos en la página web irs.gov, por teléfono, por correo o visitando una oficina local del IRS. Si esto se puede hacer dependerá de la cantidad de la deuda tributaria, el historial previo del contribuyente, el estado de cumplimiento fiscal actual del contribuyente y muchas otras cosas. Es posible que el contribuyente desee consultar a un abogado cada vez que se enfrente a grandes deudas tributarias, declaraciones de impuestos no presentadas y, ciertamente, cuando tenga exposición criminal debido a sus acciones o inacciones en lo que respecta al cumplimiento de las leyes fiscales federales de los EE. UU.
El IRS puede ofrecerle una oferta de compromiso a algunos contribuyentes. Los contribuyentes deben actuar con prontitud una vez que reciben sus facturas de impuestos del IRS. No ignore el problema; solo va a empeorar. Se busca una oferta de compromiso para liquidar los impuestos no pagados por menos del monto total adeudado, el IRS puede aceptar una oferta de compromiso cuando el IRS cree que la deuda tributaria del contribuyente podría no ser precisa, o cuando el contribuyente ha demostrado a la división del IRS que el contribuyente no tiene suficientes activos e ingresos para pagar la deuda tributaria, o porque el pago de la deuda le causaría dificultades excesivas al contribuyente. En los últimos años, no se aprueban muchas ofertas en solicitudes de compromiso. Es más probable que el IRS acepte un acuerdo de pagos a plazos parciales o ponga la cuenta del contribuyente en estado incobrable y la revise en los años siguientes para determinar si es posible recuperar la deuda fiscal.

ENTREVISADORA: Johana Powell, Asistente Legal

Abogado, gracias por estar aquí con nosotros en el día de hoy para informarnos sobre el proceso de colección del Servicio de Rentas Internas y las opciones del contribuyente, es importante para el público saber esta información teniendo en cuenta que todos los individuos y negocios en Estados Unidos deben presentar sus impuestos, mantener sus registros y prepararlos adecuadamente para evitar problemas con el IRS.

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify. Cuídense y vuelvan en 2 semanas por más información acerca de sus dudas legales sobre impuestos, litigio e inmigración a nuestra página de “Pensamientos Legales” de Coleman Jackson Corporación profesional, que está localizada en Dallas, Texas en la dirección 6060 North Central Expressway, oficina 620.

Para inglés: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

CIERRE DEL ABOGADO:

ESTE ES EL FINAL DE PENSAMIENTOS LEGALES POR AHORA

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “EL PROCESO DE COLECCIÓN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Y LAS OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE.”

Si desea escuchar más información acerca de impuestos, litigio de contratos, e inmigración de Coleman Jackson corporación profesional suscríbase a nuestro podcast de PENSAMIENTOS legales en Apple Podcast, Google Podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!

Ley de reduccion de la inflacion: Tres implicaciones a los impuestos de la Ley de Reduccion de la Inflacion 2022 – PENSAMIENTOS LEGALES

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES

SERIE: LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION 2022

EPISODIO 1: TRES IMPLICACIONES A LOS IMPUESTOS DE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION 2022

Publicado: Noviembre 2, 2022

Escúchenos: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-1-TRES-IMPLICACIONES-A-LOS-IMPUESTOS-DE-LA-LEY-DE-REDUCCION-DE-LA-INFLACION-2022-e1oglcf
Pensamientos Legales es un podcast presentado por Coleman Jackson, Corporación Profesional, una firma de abogados en Dallas, Texas sirviendo a individuos, negocios y agencias alrededor del mundo en temas legales de impuestos, litigio e inmigración.

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “TRES IMPLICACIONES A LOS IMPUESTOS DE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION 2022”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-1-TRES-IMPLICACIONES-A-LOS-IMPUESTOS-DE-LA-LEY-DE-REDUCCION-DE-LA-INFLACION-2022-e1oglcf

Si usted ha disfrutado este podcast, asegúrese de estar sintonizado para escuchar más episodios de impuestos, litigio, e inmigración de la Firma de Abogados Coleman Jackson P.C. Suscríbase, déjenos sus comentarios y califique nuestro podcast «Pensamientos Legales» en Apple, Spotify y Google podcast. Visite nuestra página web para más información de impuestos, litigio e inmigración en www.cjacksonlaw.com.

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Otros miembros de nuestra firma son Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, asistente legal de litigio, y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara sobre el importante tema de: «TRES IMPLICACIONES A LOS IMPUESTOS DE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION 2022.” Que usted debe saber

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Buenas tardes Abogado, gracias por estar aquí con nosotros para hablar de este reciente tema con respecto al Acta expedida este año sobre la inflación, el cual es un documento bastante extenso. En el podcast de hoy nos vamos a enfocar en las “TRES IMPLICACIONES A LOS IMPUESTOS DE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION 2022.” Que usted debe saber.

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

¿DE QUE SE TRATA LA LEY PARA LA REDUCCION DE LA INFLACCION DE 2022 Y COMO SE ORIGINO?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 es un nuevo proyecto de ley histórico que fue aprobado por el Congreso y promulgado por el presidente Biden en agosto de 2022.

La Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (IRA) es el producto de muchas negociaciones de ida y vuelta entre demócratas y republicanos tras el fracaso del proyecto de ley Build Back Better del presidente Biden que se presentó el año pasado.

La ley aprueba más de 700 mil millones de dólares en inversiones federales destinadas a reducir el déficit nacional, combatir el cambio climático y reducir los costos de atención médica, entre otras iniciativas señaladas.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2:

¿POR QUE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION DEL 2022 ES UN TEMA IMPORTANTE EN ESTE MOMENTO?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

A pesar de su nombre, la «Ley de Reducción de la Inflación de 2022 (IRA)» aborda más que solo el aumento de la inflación. El IRA está llamando la atención en este momento porque es un proyecto de ley enorme que aborda muchos temas trascendentales.

Por ejemplo, esta ley tiene disposiciones relacionadas con la cobertura de atención médica, la limitación de los costos de los medicamentos recetados, la reducción de la contaminación, las inversiones en energía, la reforma del código fiscal y mucho más.

El podcast de hoy se centrará en las tres principales disposiciones fiscales relevantes que se prevé que aumenten los ingresos en el marco de la Ley de Reducción de la Inflación.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 3:

¿ABOGADO, CUAL ES EL CAMBIO MAS IMPORTANTE QUE RESULTO DE LA APROBACION DE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

El primer cambio que resulto con la Ley de Reducción de la inflación es la imposición de un impuesto mínimo corporativo alternativo del quince por ciento a las corporaciones con una ganancia anual de al menos un billón de dólares.

El impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) se diseñó originalmente para evitar que empresas específicas pudieran usar suficientes exenciones fiscales para enfrentar una obligación fiscal de cero dólares en un año determinado mientras reportan una ganancia contable.

Para combatir este problema, el Congreso decidió calcular el impuesto utilizando la renta en los libros contables en lugar de la renta impuesta por el estatuto. Se espera que esta medida recaude más de trescientos billones de dólares en nuevos ingresos, proporcionando más del 40 % de los fondos del proyecto de ley.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 4:

¿QUE CLASE DE COMPANIAS ESTAN SUJETAS A ESTA ALTERNATIVA DE EL IMPUESTO MINIMO ALTERNATIVO Y CUANDO ENTRARA EN EFECTO?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

El Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo del 15% solo se aplica a las corporaciones con un ingreso promedio anual ajustado en el estado financiero de más de un billón de dólares

Los expertos en impuestos estiman que alrededor de ciento veinte a ciento cincuenta corporaciones se verán afectadas por el Impuesto Mínimo Alternativo Corporativo anualmente.

Esto significa que el contribuyente promedio no necesita preocuparse. Entonces, para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, esto es lo primero que debe saber con respecto al impuesto mínimo alternativo corporativo del 15 %: NO TENDRÁ IMPACTO DIRECTO EN USTED; AUNQUE LAS CORPORACIONES AFECTADAS PUEDEN ENCONTRAR FORMAS DE PASAR EL COSTO A LOS CONSUMIDORES DE SUS PRODUCTOS Y SERVICIOS.

El impuesto mínimo alternativo empresarial entrará en vigor a partir del 31 de diciembre de 2022.

PREGUNTA 5:

¿CUAL ES LA SIGUIENTE DISPOSICION DE LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION QUE USTED CONSIDERA TRASCENDENTAL?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 5:

Además del impuesto mínimo alternativo corporativo, la Ley también impone un impuesto especial del 1% sobre el valor justo de mercado de cualquier acción que la corporación recompre durante el año fiscal.

La cantidad gravable se reduce por el valor justo de mercado de cualquier acción emitida por la corporación que recompró durante el año fiscal, incluidas las acciones emitidas o proporcionadas a los empleados de la corporación.

No existe un umbral mínimo, como los ingresos brutos, la capitalización de mercado, las ganancias y los beneficios, etc., para la aplicación del impuesto especial. Y el secretario del Tesoro está autorizado a definir “recompra” para incluir transacciones “económicamente similares”.

Este impuesto también será efectivo a partir del 31 de diciembre de 2022.

Lo que la mayoría de los contribuyentes deben saber es que, a menos que posean acciones, esta disposición de La Ley de Reducción de la Inflación tendrá poco impacto en sus vidas.

PREGUNTA 6:

¿DE ACUERDO A LA LEY DE REDUCCION DE LA INFLACION CUAL ES EL ULTIMO Y MAS IMPACTANTE CAMBIO?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 6:

La Ley de Reducción de la Inflación proporciona al Servicio de Rentas Internas ochenta billones de dólares adicionales durante los próximos 10 años.

La mayoría de estos fondos aumentaron; alrededor del 60% del aumento de los fondos del IRS se asigna a actividades de cumplimiento del Servicio de Rentas Internas, como:

Determinación y recaudación de impuestos no pagados
investigaciones criminales
Monitoreo de activos e investigaciones de cumplimiento

El propósito declarado de esta disposición de IRA es garantizar que los hogares y corporaciones de altos ingresos paguen su parte justa de los impuestos federales. No se supone que la legislación sobre la inflación aumente los impuestos sobre aquellos con ingresos sujetos a impuestos por debajo de cuatrocientos mil dólares.

Esto es lo que los contribuyentes deben saber: cualquier financiamiento adicional del Servicio de Rentas Internas le permitirá recaudar impuestos de manera más eficiente y efectiva a quienes les deben impuestos, independientemente de si su ingreso sujeto a impuestos es inferior a cuatrocientos mil dólares o superior. Lo más inteligente es presentar oportunamente sus declaraciones de impuestos antes de que se venzan y pagar sus impuestos sobre la marcha. Es probable que el IRS actualice sus sistemas de procesamiento, modernice sus procesos de control y comparación de formularios, contrate más auditores y examinadores y toque más puertas con este aumento de fondos. En pocas palabras, esto es lo que necesita saber sobre los ochenta billones de dólares en fondos adicionales para el Servicio de Rentas Internas proclamado en esta ley.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, le agradezco por estar aquí hoy con nosotras y explicarnos acerca de esta nueva Ley sobre la inflación, específicamente respecto al Impuesto mínimo alternativo Corporativo del 15%, el Impuesto especial del 1% y el incremento en la financiación para el Servicio de Rentas Internas de 80 billones de dólares.

EN CONCLUSION: Parece que, aunque el Impuesto mínimo alternativo del 15% para las corporaciones en la Ley de reducción de la inflación y el Impuesto especial del 1%con respecto a la recompra de acciones podría afectar a pocos contribuyentes, mientras que es altamente probable que el incremento en la financiación del servicio de Rentas Internas proclamado en la Ley para la Reducción de la Inflación puede impactar muchos contribuyentes.

Para Ingles: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de: “La ley para la reducción de la inflación del 2022.”

Nuestros oyentes que quieran escuchar más información como esta deben suscribirse a nuestra página de podcasts “Pensamientos Legales” en Apple podcast, Google podcast, o Spotify.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Tx y queremos informarlos, educarlos e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Hasta la próxima, cuídense!

Comenzando su primer negocio en Texas: Uso de nombres comerciales en Texas – PENSAMIENTOS LEGALES

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Coleman Jackson, P.C. | Transcripción de Pensamientos Legales

PENSAMIENTOS LEGALES: COMENZANDO SU PRIMER NEGOCIO EN TEXAS

EPISODIO 2: USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS

Publicado: Octubre 19, 2022

Escúchenos: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-2-Uso-de-nombres-comerciales-en-Texas-e1nfg16

Este episodio de Pensamientos Legales es un podcast en donde el Abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Johana Powell, Asistente legal de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión de hoy es “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS”. Puede escuchar este episodio dando clic en el siguiente link: https://anchor.fm/coleman-jackson/episodes/EPISODIO-2-Uso-de-nombres-comerciales-en-Texas-e1nfg16

TRANSCRIPCION:

ABOGADO: Coleman Jackson

PENSAMIENTOS LEGALES

COLEMAN JACKSON, ABOGADO

ABOGADO: Coleman Jackson

Bienvenido a Pensamientos Legales

Mi nombre es Coleman Jackson y soy abogado en Coleman Jackson Corporación profesional, una firma de abogados de impuestos, litigio e inmigración en Dallas, Texas.

Sumado a mí, tenemos a Alexis Brewer y Johana Powell, asistentes legales de impuestos, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio y Gladys Marcos, asistente legal de inmigración.

Hoy en “Pensamientos Legales”, nuestra asistente legal de impuestos, Johana Powell, me entrevistara sobre el importante tema de: “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.”

Esta es una serie de podcasts sobre como comenzar su primer negocio en Texas y este es el segundo episodio.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Hola a todos, mi nombre es Johana Powell y soy asistente legal de impuestos en la firma de abogados Coleman Jackson Corporación Procesional especializada en impuestos, litigio e inmigración, localizada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí en Dallas, Texas.

Buenas tardes abogado, gracias por estar aquí conmigo en este segundo episodio de nuestra serie de podcast “Comenzando su primer negocio en Texas” para hablar al respecto de el “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.”

¡Comencemos!

PREGUNTA 1:

Abogado Jackson, en nuestro primer episodio de comenzando su primer negocio en Texas hablamos acerca de estructuras de negocios y algunos problemas operacionales relacionados con comenzar un negocio. Ahora, una de las primeras etapas cuando uno está comenzando un negocio en Texas es elegir un nombre apropiado para el negocio.
Que significa hacer negocios con un nombre comercial en Texas?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 1:

Buenas tardes Johana.

Esta en lo cierto, mencione en nuestro primer episodio de esta serie “Comenzando su primer negocio en Texas, que nuevas empresas deben considerar ciertas inquietudes legales como operacionales cuando se está estructurando un negocio en Texas. También dije que dejaríamos este tema respecto de operar un negocio en Texas bajo un nombre comercial para otro podcast, y aquí estamos.

Entonces Johana, en respuesta a su primera pregunta ¿Que significa hacer negocios en Texas bajo un nombre comercial? Déjeme primero aclarar que el nombre comercial no es el nombre legal de un negocio. El nombre comercial es el nombre usado por el negocio para hacer negocios en el Estado de Texas. El nombre comercial es llamado usualmente “DBA” que son las siglas en inglés y significa “haciendo negocios como”. Por ejemplo, digamos que el nombre de cierta compañía es “Agua Helada, LLC” y la compañía conduce negocios en Texas como “Refrigerador móvil de agua para usted”.

La Sección setenta y uno ciento uno del Código de Negocios y Comercio de Texas requiere que una compañía, como el ejemplo mencionado antes, que hace negocios bajo un nombre comercial presente un certificado de nombre comercial con la secretaria de Estado, comúnmente referido como “SOS” por sus siglas en inglés, si conducen actividades regularmente o conducen servicios profesionales en el Estado de Texas con un nombre que no es el nombre legal. La sección setenta y uno ciento uno requiere la presentación del certificado de nombre comercial con la SOS de corporaciones domésticas y extranjeras, compañías de responsabilidad limitada, sociedades limitadas, y otros tipos de estructuras comerciales conduciendo negocios en Texas.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 2: Abogado, ¿en qué momento los dueños de negocios deben presentar el certificado de nombre comercial y cuál es el efecto de presentarlo?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 2:

Johana, para evitar perjudicar otros negocios y confusiones, los propietarios deben presentar los documentos por el nombre comercial antes de empezar a conducir sus negocios en este estado.
Las consecuencias de presentar el certificado de nombre comercial es hacer público el registro de que el negocio está conduciendo negocios bajo ese nombre especifico. Sin embargo, la presentación del nombre comercial no constituye el uso actual para determinar prioridad, y tampoco le da el derecho al propietario de la compañía de usar el nombre si es contrario al derecho común, derechos estatutarios de otros, si viola las normas de justa competencia, prácticas comerciales desleales, violación de marcas, derechos de autor, y leyes similares de conformidad con el Código de Comercio y Negocios en la Sección 71.157.

Todos debemos respetar los derechos de otros. La violación de los derechos de otros puede resultar en una demanda, sanciones de ética profesional y enormes pérdidas financieras. Los dueños de negocios deben ser diligentes a la hora de determinar la disponibilidad del nombre comercial antes de empezar a usarlo, independientemente si es el nombre comercial o el nombre legal. Actuar de otro modo puede ser una violación de leyes civiles y criminales.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

Comentario: Abogado, eso es muy acertado, debemos respetar los derechos de otros cuando estamos lidiando con asuntos comerciales y en realidad en cualquier momento.

PREGUNTA 3: Abogado, tengo curiosidad respecto de este punto, entonces si yo presento mi certificado de nombre comercial con la secretaria de estado, ¿eso significa que nadie puede usarlo?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 3:

Johana, generalmente todos los negocios deben proteger su propiedad intelectual y buen nombre.

Cuando se presenta un certificado por nombre comercial esto solo previene que la secretaria de estado acepte otro certificado de formación para una entidad con un nombre que la secretaria de estado determina que no es distinguible en los registros. La presentación del certificado de nombre comercial con la secretaria de estados es una notificación, lo que significa que ellos no tienen ninguna autoridad bajo las leyes de Texas para revisar el certificado de nombre comercial y determinar si existen conflictos con algún otro nombre en los registros.

Johana, cualquier disputa o violación que implica la adquisición de un nombre comercial en Texas es probablemente sujeto al litigio entre las partes por infracción de marcas, derechos de autor, prácticas comerciales engañosas, interferencia ilícita de contratos o alguna causa de acción como estas en la Corte Distrital del Estado.

Entrevistador(a): Johana Powell, Asistente Legal de Impuestos

PREGUNTA 4: Abogado, ¿cuáles son los pasos para presentar un certificado de nombre comercial exitoso?

RESPUESTA DEL ABOGADO PREGUNTA 4:

Primero, se debe determinar si el nombre que usted quiere registrar está disponible. El código Administrativo de Texas en el Titulo 1, Parte 4, Capitulo 79 C, establece una serie de reglas para determinar si los nombres son distinguibles, el mismo, o disponible con consentimiento.

El código de organización de negocios en la Sección 5.053, indica en parte que “el nombre de una entidad de registro o una serie registrada de una LLC de Texas o el nombre bajo el cual una entidad de registro extranjera se registra para realizar transacciones comerciales en este estado debe distinguirse en los registros del secretario de Estado de cualquier registro existente entidad, reservas de nombre o registros de nombre presentados ante ellos”.

Johana, para presentar el certificado de un nombre comercial con la secretaria de estado, el nombre legal de la compañía ya debe estar registrado con ellos.

Solo luego usted puede presentar el certificado de nombre comercial con el formulario 503 de la secretaria de estado, y debe ser notarizado.

CONCLUSION DE LA ENTREVISTA

Abogado, muchas gracias por estar aquí con nosotros el día de hoy respondiendo estas preguntas acerca de cómo prepararse en el camino de ser propietario de su primer negocio en Texas. Hoy en nuestro Segundo episodio discutimos como hacer negocios en Texas bajo un nombre comercial.

PARA CONCLUIR: Para finalizar tenemos 3 conclusiones:

usted primero debe presentar los documentos de estructuración de su negocio con la secretaria de estado para obtener su nombre legal, y
Usted puede escoger si hacer negocios con un nombre comercial y presentar un certificado del mismo con la secretaria de estado, y
Usted debe hacer un debido proceso con respecto a la disponibilidad antes de empezar a hacer negocios con un nombre comercial en Texas para respetar los derechos de otros dueños de negocio y evitar devastadores y costosos problemas legales.

Con esto concluimos nuestro Segundo episodio de Pensamientos legales en esta serie llamada “Comenzando su primer negocio en Texas”. Este episodio recordemos, fue acerca del USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.

Para inglés: 214-599-0431 | Para español: 214-599-0432 |Para portugués: 214-272-3100

Este es el fin de “Pensamientos Legales” por ahora:

CIERRE DEL ABOGADO:

Gracias por darnos la oportunidad de informarle acerca de “USO DE NOMBRES COMERCIALES EN TEXAS.” Recuerde que este es el Segundo episodio de esta serie de podcast de “Comenzando su primer negocio en Texas”. Seguiremos publicando episodios acerca de este tema en los próximos meses.

¡Sintonícenos! Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar e incentivar a nuestras comunidades en temas relacionados con impuestos, litigio e inmigración. ¡Nos vemos a la próxima, Cuídense!

¡Se Nos Está AcercandoMuy Rápido La Fecha Límite Para Que Los Empleadores y Otros Pagadores Envíen Los Formularios W-2, 1099-NEC y 1099 MISC! ¡Las sanciones por no cumplir con la fecha límite del 31 de enero de 2022 sin una causa razonable son drásticas!

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Por: Coleman Jackson, Abogado y Contador Público Certificado
15 de enero de 2022

La Ley: Regulación de Tesorería, Sección 1.6041 (a):

Las regulaciones federales del impuesto sobre la renta requieren que cualquier persona que se dedique a un oficio o negocio reporte la compensación pagada en el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de Declaraciones de Información de EE.UU. El Formulario 1099 para compensación de no empleados por encima de 600 dólares y en el Formulario W-2 para compensación de empleados. El formulario 1099 se ha dividido en una serie de formularios a lo largo de los años. Los principales son el Formulario 1099-Misc, que se utiliza para informar todo tipo de pagos a terceros y el Formulario 1099-NEC, que se utiliza para informar la compensación pagada a los no empleados. Véase la Sección 6041 del Código de Rentas Internas (IRS).

La Fecha Límite para las Declaraciones de Información y DóndePresentarlo: Sección 6071 del Código de Rentas Internas:

El 31 de enero de 2022 es la fecha límite para enviarle el Formulario W-2 a los empleados y presentarlo ante la Administración del Seguro Social para la compensación pagada en el 2021.La fecha límite para enviar el Formulario 1099-NEC a los no empleados y presentarlo ante el Servicio de Impuestos Internos es también el 31 de enero de 2022 para la compensación por servicios incurridos en el 2021. Desde el 2020, la compensación de 600 dólares o más pagada a los no empleados, incluyendo a los abogados, debe informarse en el Formulario 1099-NEC; excepto por los pagos hechos a corporaciones por no empleados.Los pagos a corporaciones de abogados deben informarse en el Formulario 1099-MISC. Para los pagos de no empleados realizados durante el transcurso de la realización de una actividad comercial o empresarial, la fecha límite para presentar el Formulario 1099-MISC también es el 31 de enero de 2022. El 31 de enero de 2022 está a la vuelta de la esquina; y algunas extensiones están disponibles si se solicitan antes de dicha fecha.

La exposición Legal Potencial para los Empleadores y Otros Pagadores de Compensación por Servicios:

Un empleador o pagador de compensación por servicios que no proporcione formularios precisos de información, como el formulario W-2 para empleados y los formularios 1099-NEC para no empleados o el formulario 1099-Misc para no empleados, puede recibir una sanción bajo Interna Sección 6721 del Código de Ingresos para las siguientes infracciones de la ley fiscal de EE. UU.:

No proporcionar a tiempo un Formulario W-2 correcto a un empleado;
No presentar a tiempo un Formulario W-2 correcto y el Formulario W-3 relacionado y el Formulario 1096 a la Administración del Seguro Social;
No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto a un no empleado;
No presentar a tiempo un Formulario 1099-NEC correcto ante el Servicio de Impuestos Internos;
No proporcionar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto a un beneficiario cuando sea necesario;
No presentar a tiempo un Formulario 1099-Misc correcto con el Servicio de Impuestos Internos;
Nota: el punto clave aquí es la oportunidad de proporcionar el formulario adecuado al beneficiario y la presentación oportuna de la información correcta a las agencias gubernamentales correspondientes. Por ejemplo, el empleador no presenta el Formulario W-2 ante el Servicio de Impuestos Internos. Los empleadores y otros pagadores pueden incurrir en multas por no informar los Números correctos de Seguro Social o los ITIN válidos o por presentar formularios incompletos o documentos ilegibles ante el gobierno. Los empleadores deben asegurarse de que los empleados completen con precisión el Formulario I-9 en el momento de su contratación. Además, todos los pagadores de compensación a personas que no son empleados deben verificar con elCódigo de Rentas Internaso IRS (por sus siglas en inglés) que los números de identificación fiscal recibidos por los trabajadores se les hayan emitido correctamente. De lo contrario, los pagadores de la compensación pueden estar sujetos a sanciones sustanciales.

Tabla de Posibles Sanciones por Declaración de Información Inoportuna o Inexacta:

La Sección 6721 del Código de Rentas Internas y las reglamentaciones de implementación permiten que el Servicio de Rentas Internas ejerza discreción al cobrar multas por no cumplir con la ley fiscal de los Estados Unidos relacionada con las declaraciones de información. El Servicio de Impuestos Internos rutinariamente cobra multas separadas por no presentar una declaración de información correcta a tiempo y por no proporcionar declaraciones de beneficiario correctas a tiempo. Por lo tanto, tenga en cuenta al revisar la tabla de multas a continuación que podría haber una duplicación de las multas: una por no presentar la declaración a tiempo o por no presentar la declaración ante la agencia gubernamental correspondiente y la segunda por no entregar declaraciones correctas a los empleados o beneficiarios que no son empleados. Las siguientes sanciones con el tiempo pueden ser muy sustanciales y la pena máxima permitida por la ley por infracciones negligentes difiere según el tamaño del empleador. Los infractores intencionales de estas leyes de devolución de información están sujetos a una amplia gama de sanciones civiles según la ley fiscal de los EE.UU. Las sanciones penales también son una posibilidad real de fraude fiscal.Consulte la Sección 7204 del Código de Rentas Internas, Delitos Fiscales, Otros Delitos y Confiscaciones. Además, cada vez que un contribuyente viola las leyes fiscales con intención, deliberadamente o con abandono imprudente, se expone a sí mismo y a sus organizaciones a exposiciones legales en virtud de otras leyes relacionadas con la defraudación del gobierno de los EE.UU. En este blog limitaremos nuestro análisis y discusión a las acciones civiles. Los lectores interesados deben seguir nuestro sitio de blog donde habitualmente escribimos sobre impuestos, contratos gubernamentales, litigios contractuales y asuntos relacionados con la ley de inmigración; que son áreas del derecho que practicamos en Coleman Jackson, P.C.

Posibles Cargos Civiles por Cada Declaración de Información o Declaración de Beneficiario:

Año fiscal.	Hasta 30 días de retraso.	31 días de retraso y hasta el 1ro de agosto.	Después del 1ro de agosto o sin presentarse.	Desacato intencional.
2023	$50	$110	$290	$580
2022	$50	$110	$280	$570
2021	$50	$110	$280	$560
2020	$50	$110	$270	$550
2019	$50	$100	$270	$540
2018	$50	$100	$260	$530
2017	$50	$100	$260	$520
2016	$50	$100	$260	$520
2015 – 2011	$30	$60	$100	$250

Debo señalar aquí que, aunque etiquetamos la siguiente tabla en este blog con el término «Posibles cargos», no hay nada incierto acerca de estas evaluaciones de sanciones. No quiero que se mal interprete ni que exista alguna duda sobre si el IRS hará cumplir la ley contra los infractores de las leyes de declaración de devolución de información. Estas multas se evalúan de manera rutinaria y prácticamente automática cuando un agente o examinador del IRS audita al contribuyente o el IRS descubre el problema a través de informantes, trabajadores descontentos, beneficiarios, información contradictoria en el Formulario 941, Formulario 940 y Formulario 1096, posiciones impositivas incongruentes adoptadas por el contribuyente, como posiciones 1099A o de otro tipo. En los últimos años, las Divisiones Civil y Penal del IRS parecían haberse centrado en problemas de cumplimiento de impuestos sobre la nómina. Las sanciones por no proporcionar y presentar oportunamente las declaraciones de información están sujetas a intereses al igual que otras sanciones bajo otras disposiciones del Código de Rentas Internas. Las disposiciones penales en la ley tributaria de los Estados Unidos también exponen a los infractores a un posible enjuiciamiento.

¿Qué Puede Hacer un Empleador si los Posibles Problemas de Cumplimiento Acechan en la Oscuridad en sus Establecimientos?

Los establecimientos dedicados a un oficio o negocio deben, en primer lugar, considerar revisar sus gastos de 2021 antes de la fecha límite de presentación de la declaración de información del 3 de enero de 2022 y asegurarse de proporcionar declaraciones correctas a los empleados y no empleados de manera oportuna. Además, deben considerar presentar los informes correctos ante la agencia gubernamental correcta.

En el caso de que un establecimiento dedicado a un oficio o negocio realice una revisión de sus gastos y determine que ha presentado informes de información incorrecta en el pasado, deben considerar proporcionar declaraciones corregidas a sus trabajadores u otros beneficiarios que no sean empleados. Esto es especialmente cierto si ellos presentan oportunamente los formularios corregidos con los funcionarios gubernamentales correspondientes. Las declaraciones de información, si se corrigen oportunamente, pueden no estar sujetas a estas sanciones. Sin embargo, hay una ventana muy corta para enmendar y presentar informes de información corregidos. Estos reportes de información deberán ser corregidos dentro de aproximadamente seis meses de su(s) respectiva(s) fecha(s) de vencimiento.

Ahora bien, en caso de que las devoluciones no puedan ser corregidas por enmienda; los contribuyentes que puedan demostrar que las violaciones de la declaración de información se debieron a una causa razonable o que su incumplimiento de las leyes fiscales federales no se debió a ninguna falta propia, o que las violaciones de la ley se debieron a causas fuera de sus poderes o controles, podrían potencialmente lograr que las sanciones disminuyan en parte o en su totalidad. Una solicitud de reducción de la sanción es simplemente una forma en que el contribuyente puede buscar el perdón. La solicitud se basa en la equidad y la justicia fundamental y requiere buena fe y una base genuina de hecho y de derecho. Los procedimientos y reglas tradicionales de reducción de multas se aplican a la reducción de solicitudes de multas asociadas con infracciones de las leyes federales de declaración de impuestos. La decisión de solicitar una reducción de sanciones no debe tomarse a la ligera, ya que las solicitudes de reembolso frívolas se aplican a las solicitudes de reducción. Las solicitudes frívolas o sin fundamento están sujetas a una multa del 20 % según la ley fiscal de los EE.UU. Estas solicitudes deben basarse en la ley con la recopilación de pruebas documentales, testimonios de testigos y otras pruebas acreditativas creíbles.

Este blog de derecho está escrito por Taxation | Litigios | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su negocio.

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Problema de penalización de cuentas bancarias extranjeras: Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito teniendo una visión por cuenta

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Por: Coleman Jackson, abogado y consejero en derecho y Contador Público certificado.
31 de diciembre de 2021

El Quinto Circuito:

El Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos es el tribunal federal que escucha las apelaciones de las decisiones de los tribunales federales emitidas por los tribunales de distrito federales en Texas, Luisiana y Misisipi. Eso significa que las decisiones judiciales del Quinto Circuito son vinculantes para los tribunales federales ubicados en estos tres estados. Las decisiones de la corte del Quinto Circuito son vinculantes para los residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

La Decisión de la Corte discutida en este blog:

Recientemente, en una apelación del Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas, el Quinto Circuito dictaminó que la multa para un contribuyente que no informa los intereses en cuentas bancarias extranjeras se aplica por cuenta, no por formulario. Véase U.S. v Bittner (5th Cir.2021).

Resumen de la Ley:

El Congreso de los Estados Unidos promulgó la Ley de Secreto Bancario en 1970. La Ley de Secreto Bancario (BSA, por sus siglas en inglés) está codificada en su forma enmendada en 31 U.S.C. § 5311. La BSA, tal como se implementa, requiere personas específicas, que incluya ciudadanos de los Estados Unidos y titulares de tarjetas verdes, con un interés financiero en una cuenta financiera en un país extranjero que notifique dicha relación al Comisionado de Rentas Internas cada año en el que tal relación exista. Se considera que la persona especificada (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) tiene un interés financiero en una cuenta extranjera en la que la persona es propietaria o tiene autoridad de signatario; o cualquier cuenta extranjera de cualquier corporación en la que la persona tenga una participación mayor al cincuenta por ciento. La BSA también se aplica a la propiedad de los beneficiarios y otros intereses en fideicomisos extranjeros.

El formulario de informe prescrito es actualmente el Formulario 114, este debe presentarse el 15 de abril de cada año calendario o antes, relacionando las cuentas financieras extranjeras con saldos que superen los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario anterior. El saldo de $10,000 puede estar en una sola cuenta extranjera o una combinación de varias cuentas extranjeras más pequeñas. El formulario 114 se conoce comúnmente como FBAR. El FBAR se presenta ante la Red de Delitos Financieros. La Red de Delitos Financieros es una agencia del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. FINCen no es el Servicio de Impuestos Internos. El FBAR no se presenta ante el IRS.

La Ley de Secreto Bancario autoriza al Secretario del Tesoro a imponer una sanción monetaria civil a cualquier persona específica (ciudadano estadounidense o titular de la tarjeta verde) que viole o cause cualquier violación de cualquier disposición de 31 U.S.C. § 5314. El régimen de sanciones y la autoridad se establecen en 31 U.S.C. §5321.

Se aplican diferentes sanciones dependiendo de si se determina que la violación de la BSA fue o no intencional. La pena máxima por una infracción no intencional es de $10,000. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (B) (i). La multa máxima aumenta a más de $100,000 o el cincuenta por ciento del monto de la transacción cuando la infracción involucra una transacción; o el saldo en la cuenta en el momento de la infracción cuando la infracción implica no informar la existencia de la cuenta extranjera. Ver 31 U.S.C. §5321 (a) (5) (C) (i) y §5321 (a) (5) (D). En el caso de que el contribuyente informara adecuadamente sobre la cuenta extranjera, en ocasiones se encuentra disponible una defensa de causa razonable para violaciones no intencionales de la BSA.

Resumen de los Hechos en el Caso — EE.UU contra Bittner (5. ° Cir. 2021):

Bittner, el acusado en el caso ante el 5º Circuito. Nació en Rumanía en 1957 y se convirtió en ciudadano de los Estados Unidos en 1987. Para resumir, regresó a Rumanía, su país natal en 1990, se convirtió en un empresario e inversionista exitoso. Mantuvo decenas de cuentas bancarias en Rumanía, Suiza y Liechtenstein utilizando numerosas cuentas “para ocultar su nombre” según el expediente judicial. Además, el registro del tribunal muestra que Bittner utilizó contadores para mantener registros financieros y garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales rumanas. Según las conclusiones de los hechos del Tribunal, Bittner no sabía que, como ciudadano de los Estados Unidos, tenía que reportar sus intereses en determinadas cuentas bancarias extranjeras al gobierno de los Estados Unidos. Bittner nunca presentó FBAR mientras vivía en Rumanía.

Bittner regresó a los Estados Unidos en el 2011 y se enteró de que se suponía que él debía presentar los FBAR mientras residía en Rumanía. Contrató a un contador público autorizado que preparó y presentó sus FBAR morosos en mayo de 2012. El expediente judicial muestra que Bittner contrató a un segundo contador público autorizado que enmendó sus presentaciones originales y reveló cada cuenta no declarada desde 2007 hasta 2011, lo que indica que tenía 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011. No queda claro a partir dela decisión del tribunal cómo el Servicio de Impuestos Internos se enteró de estas presentaciones tardías de FBAR y de las enmiendas relacionadas; no obstante, dejemos clarosque la privacidad de la que disfrutan las declaraciones de impuestos federales en virtud de la Ley de Impuestos Federales de Estados Unidos no se otorga a los FBAR. Los FBAR presentados ante la Red de Delitos Financieros están disponibles rutinariamente para las agencias federales de aplicación de la ley. El Congreso promulgó la Ley de Secreto Bancario con el objetivo principal de frenar el «uso serio y generalizado» de cuentas financieras extranjeras para evadir impuestos estadounidenses. Estas leyes también están diseñadas para combatir el lavado de dinero, las actividades financieras nefastas y otras actividades financieras ilegales a través de las fronteras internacionales. Por lo tanto, no es sorprendente que el IRS se entere de estas presentaciones FBAR en mora. Independientemente de cómo se enteró el IRS de las violaciones. “El IRS evaluó $ 2.72 millones en multas contra Bittner por violaciones no intencionales de la sección 5314 – $ 10,000 por cada cuenta no declarada de 2007 a 2011, específicamente 61 cuentas en 2007, 51 en 2008, 53 en 2009, 53 en 2010 y 54 en 2011 «. Se produjo una demanda en la que el gobierno de los EE. UU. Solicitó un juicio sobre las sanciones impuestas por la FBAR. Bittner argumentó en el nivel del tribunal de primera instancia que no se leimponía sanción porque sus violaciones se debían a una causa razonable y que, por lo tanto, no podía ser sancionado por una violación no intencional. También argumentó en el Tribunal de Distrito de los Estados Unidos para el Distrito Este de Texas que la multa no intencional debe imponerse por forma y no por cuenta, según lo evaluó el IRS. En resumen, el tribunal de distrito falló a favor de Bittner afirmando que la multa máxima de $ 10,000 por una violación no intencional se aplica en función de la forma, pero el tribunal rechazó varios otros argumentos que Bittner presentó al tribunal. Las partes apelaron ante la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito.

Lo que dictaminó el Quinto Circuito:

A continuación, se describe brevemente cómo el Tribunal de Apelaciones del Quinto Circuito dictaminó si la sanción de la FBAR por una violación no intencional de la BSA se evalúa por cada formulario o por cuenta:

Las sanciones de la BSA «se imponen solamente en caso de violación de las regulaciones promulgadas por el Secretario; si el Secretario no hiciera nada, la Ley en sí no impondría sanciones a nadie.» Es la falta de presentación de una FBAR anual la violación contemplada «por sección 5321 (a) (5) (A).
Análisis y decisión del 5º Circuito: Ni el texto ni la estructura de la BSA separa la excusa de la infracción. Por el contrario, si la excepción de infracciones no intencionales se aplica por cuenta, entonces, lógicamente, las infracciones que la excepción perdona también deben surgir por cuenta. Enmarcada en términos de «la transacción» y «la cuenta», la excepción de causa razonable se lee más naturalmente como una excusa para no informar una transacción o cuenta, no para no presentar un FBAR. Esta lectura respalda nuestra opinión de que la «infracción» subyacente en la sección 5321 (a) (5) (A) no se puede leer por formulario. El texto, la estructura, el historial y el propósito de las disposiciones legales y reglamentarias relevantes muestran que la «violación» de la sección 5314 contemplada en la sección 5321 (a) (5) (A) es la falta de informar una cuenta calificada, no la falta de presentar un FBAR. Por lo tanto, el límite de multa de $10,000 se aplica por cuenta, no por formulario»

¿Cuáles son algunas Lecciones y Conclusiones del Caso Bittner?

Como indiqué al principio de este blog, la Corte de Apelaciones del Quinto Circuito de los Estados Unidos escucha las apelaciones de los tribunales federales con jurisdicción sobre ciudadanos estadounidenses, titulares de tarjetas verdes y otras personas que residen en Texas, Luisiana y Misisipi. Por lo tanto, el fallo de la corte de que el IRS está autorizado bajo las regulaciones de la BSA a evaluar las sanciones de FBAR por cuenta es vinculante para todos los tribunales federales dentro del Quinto Circuito. La falta de reporte de una cuenta bancaria extranjera calificada está sujeta al límite de multa de $10,000 por cuenta por violaciones no intencionales del BSA por parte de residentes de Texas, Luisiana y Misisipi.

Los asuntos de FBAR conllevan exposiciones potencialmente criminales que no se tratan en este blog en particular porque este caso fue un asunto de derecho civil. Quizás la presentación de informes de cuentas y activos de bancos extranjeros sea más un asunto legal que un asunto contable que los Contadores Públicos Certificados están acostumbrados a manejar, ya que la Red de Crímenes Financieros es más una agencia de aplicación de la ley del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos que un Servicio de Impuestos Internos. Ambas agencias trabajan juntas en asuntos de cuentas extranjeras; pero recuerde, el Formulario 114 se presenta ante la Red de Delitos Financieros.

Este blog de leyes está escrito por Tributación | Litigio | Bufete de abogados de inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; no crea una relación abogado-cliente entre este bufete de abogados y su lector. Debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a cualquier problema legal que lo afecte a usted, su familia o su empresa.

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Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras – PENSAMIENTOS LEGALES

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Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado16 de julio de 2021

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C. El tema de discusión es “Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”. Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C. en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:

Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Una gran bienvenida a nuestra audiencia de Pensamientos Legales que hablan español.
Yo soy Mayra Torres. Soy la Asociada de Relaciones Publican en Coleman Jackson, PC.; estamos localizados aquí en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206. Nuestro bufete de abogados representa a clientes por todo el mundo en impuestos, litigio en contratos gubernamentales, e inmigración.
Estaré traduciendo este podcast a español producido por el abogado. Esta presentación es palabra por palabra de la sesión de preguntas y respuestas con el abogado. Solamente estoy traduciendo la conversación de la entrevista con el abogado.

Abogado: Coleman Jackson

Bienvenidos a Pensamientos en Impuestos

Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, e inmigración basada en Dallas, Texas.
Nuestro tema de hoy es: “Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”. Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Munoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente legal de litigio, y Mayra Torres, asociada de relaciones publicas.
En este podcast de “Pensamientos Legales, «nuestra asociada de relaciones publicas Mayra Torres, estará haciendo las preguntas y yo responderé a sus preguntas sobre este tema de inmigración tan importante: «Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Buenas tardes a todos. Mi nombre es Mayra Torres, y soy la asociada de relaciones públicas en Coleman Jackson, P.C. Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogados basada aquí en Dallas Texas que representa a clientes de todo el mundo en impuestos, litigios y leyes de inmigración.
Abogado, gracias por acompañarme hoy para discutir las leyes que requieren ciertas personas, empresas y otras entidades para reportar oportunamente cuentas bancarias y financieras extranjeras. Un tema muy importante para cualquier persona con cuentas bancarias en el extranjero y otros activos en el exterior.
Pregunta 1:
¿Podría darnos una visión general de la fuente legal de estas reglas legales que obligan a ciertas Obligar a ciertas personas a revelar sus cuentas bancarias, financieras y otras particiones de activos extranjeros? Me refiero a ¿qué ley requiere esto; a quién se aplica y cuáles son las sanciones por incumplimiento? Todas estas son preguntas a las que probablemente toda persona con activos en el extranjero necesite una respuesta. Entonces, Abogado, ¿podría explicar esto en términos fáciles de entender?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

Buenas tardes, Mayra. Sí, puedo dar una descripción general de qué leyes imponen estos requisitos para la divulgación de cuentas bancarias extranjeras, por qué el Congreso dice que promulgó estos estatutos, a quién se aplican estas reglas de divulgación y qué sanciones se imponen a quienes no divulgan oportunamente sus participaciones en el extranjero.
La Ley de Secreto Bancario (BSA) se promulgó como ley en 1970. La Ley de Secreto Bancario está codificada en 31 de la USC Secciones 5311 y siguientes. La ley autoriza a La Red contra los Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de Estados Unidos, a administrar y hacer cumplir la ley. La Ley de Secreto Bancario le da a FinCen autoridad para colectar información de una persona estadounidense que tiene intereses financieros o autoridad signataria sobre cuentas bancarias y financieras extranjeras. La BSA también otorga a FinCen numerosas facultades para hacer cumplir la ley en lo que se refiere a las instituciones financieras también; pero, eso está fuera del alcance de este podcast en particular. Sólo voy a hablar de la aplicación de la ley a ciertas personas estadounidenses como se define en la BSA.
El Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR), que es el Formulario FinCen 114, debe presentarse anualmente antes del 15 de abril para informar sobre ciertas participaciones financieras y bancarias extranjeras de personas estadounidenses. Se requiere un FBAR oportuno porque las instituciones financieras extranjeras pueden no estar sujetas a los mismos requisitos de presentación de informes que las instituciones financieras nacionales. El FBAR es también una herramienta utilizada por el gobierno de los Estados Unidos para identificar a las personas que pueden estar utilizando cuentas financieras extranjeras para eludir la ley de los Estados Unidos. La información contenida en los FBARs puede utilizarse para identificar o rastrear fondos utilizados con fines ilícitos o para identificar los ingresos no reportados mantenidos o generados en el extranjero. Entonces, esto explica a qué se dirige el Congreso en términos de ciertas personas de EE. UU. La ley está diseñada para detectar fraude fiscal, lavado de dinero y otras actividades criminales financieras nefastas.
En abril de 2003, La Red contra los Delitos Financieros (FinCEN) delegó la autoridad de ejecución con respecto a el FBAR al Servicio de Impuestos Internos (IRS). El IRS ahora es responsable de:
Investigar posibles violaciones civiles;
Evaluar y cobrar sanciones civiles; y
Emitir resoluciones administrativas.
Pero que quede claro, el Formulario 114, el FBAR anual, se presenta a FinCen, no al Servicio de Impuestos Internos. La delegación de autoridad de cumplimiento de abril de 2003 ante el IRS no tuvo absolutamente ningún impacto en quién debe presentar un FBAR (Formulario 114), o dónde se debe presentar el Formulario 114 o cuándo se requiere que se presente el FBAR. La divulgación del FBAR se presenta en el sitio web de FinCen.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Pregunta 2:

Abogado, está muy claro por qué es tan importante revelar las cuentas bancarias extranjeras y otros activos y participaciones financieras en el extranjero anualmente en un FBAR.
Por favor, ¿explique con más detalle exactamente quién debe presentar el FBAR?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

Bajo la Ley de Secreto Bancario, una persona de los Estados Unidos debe presentar un FBAR bajo ciertas condiciones que explicaré en un minuto. La persona estadounidense se define en la BSA como: un ciudadano de los Estados Unidos, residente de los EE. UU., negocios estructurados bajo las leyes de cualquier estado o territorio de los Estados Unidos; como, una corporación, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada, fideicomiso y patrimonio. Una persona estadounidense debe presentar una FBAR ante la Red de Delitos Financieros en el Formulario FinCen 114 para informar:
un interés financiero en o signatario u otra autoridad sobre una o más cuentas financieras ubicadas fuera de los Estados Unidos si
el valor agregado de esas cuentas financieras extranjeras superó los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario reportado.
Por lo general, una cuenta en una institución financiera ubicada fuera de los Estados Unidos es una cuenta financiera extranjera. Si la cuenta produjo ingresos imponibles no tiene ningún efecto sobre si la cuenta es una «cuenta financiera extranjera» a efectos de FBAR. Pero no es necesario reportar cuentas financieras extranjeras que son:
Cuentas corresponsales/Nostros,
Propiedad de una entidad gubernamental,
Propiedad de una institución financiera internacional,
Mantenido en una instalación bancaria militar de los Estados Unidos,
Mantenido en una cuenta de jubilación individual (IRA) que usted posee o es beneficiario de,
Mantenido en un plan de jubilación del cual es participante o beneficiario, o
Parte de un fideicomiso del que usted es beneficiario, si una persona estadounidense (fideicomisario, fideicomisario del fideicomiso o agente del fideicomiso) presenta un FBAR que informa de estas cuentas.
No es necesario presentar un FBAR para el año calendario si:
Ninguna de sus cuentas financieras extranjeras, ya sea singularmente o combinadas superó los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario reportado.
Todas sus cuentas financieras extranjeras se informan en una FBAR consolidada presentada oportunamente.
Todas sus cuentas financieras extranjeras son de propiedad conjunta con su cónyuge y usted autorizó a su cónyuge a presentar las cuentas conjuntas en un Formulario 114 presentado a tiempo mediante la ejecución del Formulario 114a. Si posee cuentas extranjeras separadas, debe presentar un Formulario 114 a tiempo.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Ya entiendo, así que si un contribuyente tiene cuentas financieras extranjeras y el valor máximo agregado supera los $10,000 en cualquier momento durante el año calendario, entonces deben presentar el Formulario 114 con la Red de Delitos Financieros.

Pregunta 3:
Abogado, ¿cuál es la fecha de vencimiento para presentar el Formulario 114 ante la Red de Delitos Financieros para reportar participaciones de cuentas bancarias extranjeras?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

Mayra, esa es una excelente pregunta porque hay posibles multas civiles graves y posibles consecuencias criminales para las personas estadounidenses que no presentan oportunamente el Formulario 114 ante la Red de Delitos Financieros. El FBAR es un informe anual presentado en el Formulario FinCen 114. El FBAR vence el 15 de abril después del año calendario reportado.
A los contribuyentes se les permite una extensión automática hasta el 15 de octubre si no cumplen con la fecha de vencimiento anual del FBAR del 15 de abril. No es necesario solicitar una extensión para presentar el FBAR antes del 15 de octubre. La extensión del 15 de octubre es automática.
Si usted se ve afectado por un desastre natural, el gobierno puede extender aún más su fecha de vencimiento del FBAR. Es importante que revise los documentos relevantes para obtener información completa.
Si un declarante no tiene toda la información para presentar la devolución antes de la fecha de extensión automática del 15 de octubre, el declarante debe presentar la declaración lo más completa posible y modificar el informe cuando haya información adicional o nueva disponible

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Pregunta 4:

Abogado, ¿qué le podría pasar a un contribuyente que no presente su FBAR requerido antes de la fecha límite de presentación extendida del 15 de octubre?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

Si un FBAR requerida no se presenta antes de la fecha apropiada, la persona de los EE. UU. en violación de la Ley de Secreto Bancario puede estar sujeta a sanciones monetarias civiles y/o sanciones criminales, o ambas, por violaciones de informes y/o registros de FBAR. La sanción exacta impuesta dependerá de todos los hechos y circunstancias de cada caso. Las sanciones máximas actuales por no presentar los FBAR requeridos o los FBAR morosos son los siguientes:
Para violaciones no intencionales: Las personas estadounidenses que inadvertidamente violan la ley están sujetas a sanciones civiles de hasta un máximo de $12,921 por cada violación negligente. El Tribunal de Apelaciones del Noveno Circuito dictaminó al principio de este año que 31 U.S.C. Sección 5341 permite que el IRS imponga solo una multa no intencional cuando se presenta un FBAR inoportuno, sin importar el número de cuentas bancarias extranjeras que tenga el contribuyente; pero este tema no está resuelto en todos los Circuitos. No creo que el Tribunal del Quinto Circuito; que es el Tribunal de Circuito de Apelaciones con jurisdicción tribunal federal sobre Texas; Hasta donde yo sé, no han abordado este tema en cuanto a si la multa FBAR morosa se puede imponer en función del número de cuentas no declaradas o si se debe imponer en cada Formulario 114 inoportuno. El contribuyente debe comprender que el IRS adopta una postura muy agresiva al imponer las sanciones autorizadas por la Ley de secreto bancario. Simplemente advierto a las personas estadounidenses con cuentas en el extranjero no declaradas. Las sanciones por infracciones de la Ley de secreto bancario son muy severas y el IRS las persigue agresivamente. Los tribunales tienden a decidir asuntos relacionados con si el contribuyente actuó voluntaria o voluntariamente de manera mecánica; en el sentido de que, la declaración anual de impuestos pide específicamente la cuestión de si el contribuyente posee, tiene la autoridad de firma sobre el control o cuentas en el extranjero. Esa pregunta en la declaración de impuestos del Formulario 1040 debe responderse sí o no. Las instrucciones de la declaración de impuestos del Formulario 1040 advierten al contribuyente que consulte las instrucciones del formulario antes de responder la pregunta. Dicho esto, hablemos de las sanciones por violaciones intencionales de la Ley de secreto bancario porque demostrar que las acciones de un contribuyente fueron inadvertidas o no intencionales puede ser un desafío.
Por violaciones intencionales: Las personas estadounidenses que no presenten el Formulario 114 o no conserven registros de las cuentas extranjeras intencionalmente pueden estar sujetas a sanciones civiles de hasta el mayor de $129,210, o el 50% del monto en la cuenta en el momento de la violación.
Por una violación negligente por parte de instituciones financieras o negocios o comercio no financieros: Estos tipos de negocios que violan negligentemente los requisitos del FBAR de la Ley de Seguridad Bancaria pueden estar sujetos a una sanción civil por negligencia de hasta $1,118. Esta sanción no se aplica a las personas que violen la BSA.
Por un patrón de actividad negligente por parte de una institución financiera o comercio o negocio no financiero: Este tipo de negocios que se involucran en un patrón de violaciones negligentes de las reglas de FBAR pueden estar sujetas a una sanción civil por Violación Negligente de $ 1,078 con respecto a dicha violación, no más de $ 86,976. Estas sanciones por patrón de actividades negligentes no se aplican a las personas; se aplican a las empresas.
Estas sanciones se aplicarán si un FBAR no se presenta o se presenta tarde Si el contribuyente no ha sido contactado por el IRS acerca de la tarde FBAR y no está siendo investigado por el IRS, pueden presentar una FBAR tarde. Para mantener las sanciones al mínimo, esto debe hacerse lo antes posible.
Al presentar un FBAR tarde, da la opción de proporcionar más explicaciones de la presentación tardía o indicar si la presentación se hace en conjunto con un programa de cumplimiento del IRS. Si la cuenta financiera extranjera se informa correctamente de la FBAR presentada tardíamente, y el IRS determina que la violación de FBAR se debió a una causa razonable, no se impondrá ninguna sanción.
Los contribuyentes pueden ser auditados por el IRS. Los contribuyentes pueden presentar el Formulario 2848, Poder del Abogado y Declaración de Representante, para autorizar a un abogado u otro profesional a para representarlos en asuntos de FBAR delincuente y investigaciones del IRS con respecto a cuentas bancarias extranjeras y activos extranjeros y ganancias no declaradas. Algunas veces el IRS descubre problemas de FBAR durante los exámenes de auditoría de rutina de las declaraciones de impuestos de los contribuyentes. A veces se descubren FBAR delincuentes durante los exámenes de BSA/Antilavado de dinero, investigaciones antiterroristas y durante las acciones informales y formales de ejecución de delitos financieros por parte de la Red de Delitos Financieros y la Oficina de Control de Activos Extranjeros. Además, los bancos también deben hacer informes regulares de actividades sospechosas bajo la Ley de Secreto Bancario. Así que como se puede ver hay muchas agencias federales involucradas con la aplicación de la Ley de Secreto Bancario y hay muchas maneras en que el gobierno de los Estados Unidos puede aprender acerca de las cuentas extranjeras de los contribuyentes. Hay sanciones civiles potencialmente sustanciales que podrían evaluarse contra contribuyentes no conformes con cuentas extranjeras no declaradas e incluso una exposición potencialmente criminal para los infractores de FBAR.

Entrevistadora: Mayra torres, Asociada de Relaciones Publicas

Vaya, abogado, al enterarse de todas esas sanciones; ¡es obvio que el IRS y otras agencias de aplicación de la ley del gobierno de los EE. UU. tienen mucho poder para hacer cumplir estas reglas contra las personas que no siguen la Ley de Secreto Bancario! El gobierno no toma estos asuntos ligeramente. Es muy importante que los FBARs se presenten con precisión y antes de la fecha de vencimiento apropiada.
Pregunta 5:
¿Entonces Abogado, explique cómo y dónde un contribuyente presenta una FBAR?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

Una FBAR debe presentarse electrónicamente presentado electrónicamente a través del Sistema de presentación electrónica BSA de la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCen) . Puede acceder al Portal Web de Presentación Electrónica BSA de FinCen yendo a fincen.treas.gov.
Mencioné este hecho una vez antes durante esta presentación; pero permítanme decirlo de nuevo; Los FBARs no se presentan con la declaración de impuestos anual del contribuyente. El formulario 114 se utiliza para presentar los FBAR. El Formulario 114 no es un formulario de impuestos.
Si el contribuyente desea presentar el Formulario 114 en formato papel, el contribuyente debe llamar a la Línea de Ayuda Regulatoria de FinCEN al 800-949-2732 para solicitar una exención de la presentación electrónica. Si FinCEN aprueba la solicitud, FinCEN enviará el formulario FBAR en papel para completarlo y envíelo por correo al IRS a la dirección que se indica en las instrucciones del formulario. FinCen no aceptará presentaciones en papel en TD F 90-22.1, que está obsoleto y fue reemplazado por el Formulario 114 hace varios años) o un Formulario FinCEN impreso 114, que actualmente se utiliza únicamente para la presentación electrónica.
Si el contribuyente prefiere que otra persona presente su FBAR en su nombre, debe firmar un Registro de Autorización para Presentar Electrónicamente FBARs, para autorizar a esa persona o firma de abogados a presentar electrónicamente el Formulario 114 en su nombre. El informe de FinCEN 114a; que mencioné hace un tiempo en esta discusión cuando hablaba de los titulares conjuntos de cuentas extranjeras, no se presenta con FinCen. El formulario 114a es solo para fines de mantenimiento de registros. Los titulares de cuentas conjuntas deben presentar este formulario para su examen en caso de que FinCEN o IRS lo soliciten.
Me gustaría señalar que la ley exige que estos registros se conserven durante cinco años a partir de la fecha de vencimiento de la FBAR.
Los registros deben conservarse para cada cuenta externa que deban incluirse en el Formulario 114. Los registros deben establecer el nombre en la cuenta, el número de cuenta, el nombre y la dirección del banco extranjero, el tipo de cuenta y el valor máximo durante el año. La Ley de Secreto Bancario no exige precisamente el tipo de documento que debe conservar el contribuyente. Posiblemente podrían ser extractos bancarios o una copia de la FBAR presentada. Cualquier documento que el contribuyente utilice para fundamentar esta información requerida, debe conservarse durante cinco años después de la fecha de vencimiento de la FBAR.
En el caso de un oficial o empleado que presente una FBAR para informar a la autoridad signataria sobre las cuentas financieras extranjeras de su empleador; el empleado no está obligado a mantener registros personales en estas cuentas. Pero su empleador debe mantener los registros requeridos para estas cuentas extranjeras.

Observaciones finales de Mayra Torres

Abogado muchas gracias por esta presentación extremadamente completa e informativa sobre:«Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras”
Nuestros oyentes que quieran escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchan su podcast. Puede seguir nuestros blogs yendo al sitio web de nuestra firma de abogados en cjacksonlaw.com. ¡Todos cuídense por ahora! Vuelva en unas dos semanas, para más impuestos, litigios de contratos públicos y pensamientos legales de inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y portugueses: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre «Reportando Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras».
«Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C. ¡No te muevas Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en unas dos semanas y consulte el sitio web de nuestra firma de abogados en www. cjacksonlaw.com para seguir nuestros blogs. Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y ayudar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.

Comentario final de Mayra Torres

Una vez más, soy Mayra Torres, Asociada de Relaciones Publicas con Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigio, litigio de contratos gubernamentales, e inmigración basada aquí en Dallas, Texas.
Este es el final de Pensamientos legales por ahora; Vuelve en unas dos semanas si quieres escuchar más podcasts como este. Comparta nuestro Podcast de pensamientos legales con sus familiares, amigos y compañeros de trabajo y de clase. Cualquiera que desee llamarnos en español puede llamar a nuestra línea en español al (214) 599-0432. Visite nuestro sitio web en www.cjacksonlaw.com y seleccione el enlace en español para acceder al sitio web de nuestra firma de abogados en español.
Esta ha sido una traducción al español de un podcast en inglés anterior del abogado. Soy Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C. Que estén todos bien y cuídense.

El IRS advierte a los contribuyentes sobre organizaciones benéficas falsas y estafadores que se dirigen a inmigrantes

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Por: Coleman Jackson, Abogado, consejero y CPA
06 de agosto de 2021

El IRS continúa observando a los delincuentes que utilizan una variedad de estafas dirigidas a contribuyentes honestos. En algunos casos, estas estafas engañarán a los contribuyentes para que hagan algo ilegal o que, en última instancia, les cause un daño financiero. En este blog, hablaremos sobre las organizaciones benéficas falsas y el fraude de inmigrantes, que forman parte de la lista de estafas fiscales de la «Docena sucia» en 2021.

Caridades Falsas

Los contribuyentes deben estar atentos a los estafadores que establecen organizaciones falsas para aprovechar la generosidad del público. Los estafadores se aprovechan de las tragedias y los desastres.

Las estafas que solicitan donaciones para los esfuerzos de socorro en casos de desastre son especialmente comunes por teléfono. Los contribuyentes siempre deben verificar una organización benéfica antes de donar, y no deben sentirse presionados a donar de inmediato.

Los contribuyentes que donan dinero o bienes a una organización benéfica pueden reclamar una deducción en su declaración de impuestos federales al reducir la cantidad de sus ingresos sujetos a impuestos. Sin embargo, para recibir una deducción, los contribuyentes deben donar a una organización benéfica calificada. Para verificar el estado de una organización benéfica, pueden usar la herramienta de búsqueda de organizaciones exentas de impuestos del IRS. También es importante que los contribuyentes recuerden que no pueden deducir obsequios a individuos ni a organizaciones políticas y candidatos.

Aquí hay algunos consejos para ayudar a los contribuyentes a evitar estafas de caridad falsas:

Las personas nunca deben permitir que las personas que llaman las presionen.Una organización benéfica legítima estará encantada de recibir una donación en cualquier momento, por lo que no hay prisa. Se anima a los donantes a que se tomen el tiempo necesario para realizar su propia investigación.
Confirma que la caridad es real. Los posibles donantes deben pedirle al recaudador de fondos el nombre exacto, el sitio web y la dirección postal de la organización benéfica, para que puedan confirmarlo más tarde. Algunos vendedores telefónicos deshonestos usan nombres que suenan a organizaciones benéficas conocidas para confundir a la gente.
Tenga cuidado con cómo se hace una donación. Los contribuyentes no deben trabajar con organizaciones benéficas que soliciten donaciones dando números de una tarjeta de regalo o transfiriendo dinero. Eso es una estafa. Es más seguro pagar con tarjeta de crédito o cheque, y solo después de investigar la organización benéfica.

Fraude de inmigración

Los imitadores del IRS y otros estafadores a menudo usan amenazas e intimidación para dirigirse a grupos con dominio limitado del inglés.

La estafa de suplantación de identidad por teléfono del IRS sigue siendo una estafa común. Aquí es donde un contribuyente recibe una llamada telefónica amenazando con ir a la cárcel, deportación o revocación de una licencia de conducir de alguien que dice estar con el IRS. Los inmigrantes recientes suelen ser los más vulnerables. Las personas deben ignorar estas amenazas y no involucrar a los estafadores.

El primer contacto de un contribuyente con el IRS generalmente será por correo, no por teléfono. Los empleados legítimos del IRS no amenazarán con revocar licencias o deportar a una persona. Estas son tácticas de miedo.

Este blog de derecho está escrito por La Firma de Abogados de Impuestos | Litigación | Inmigración de Coleman Jackson, P.C. con fines educativos; Esto no crea relación de abogado-cliente entre esta firma de abogados y el lector. Usted debe consultar con un asesor legal en su área geográfica con respecto a todas las cuestiones legales que lo afectan a usted, su familia o negocio.

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Las empresas con uso intensivo de efectivo necesitan buenos controles internos para sustentar la actividad comercial

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Por Coleman Jackson, Abogado y consejero y CPA
23 de julio de 2021

Operar una empresa comercial con efectivo puede ser una señal de auditoría del IRS porque las empresas que operan en efectivo son susceptibles a transacciones financieras fraudulentas. Sin embargo, ciertas operaciones comerciales manejan una gran cantidad de efectivo en sus operaciones normales. Estos negocios se clasifican en el lenguaje fiscal como negocios intensivos en efectivo.Tiendas de conveniencia, tiendas de donas, salones de masajes, peluquería, mini-mercados, bodegas, lugares de entretenimiento que funcionan con monedas; tales como videojuegos, máquinas de pinball, jukeboxes, mesas de billar, máquinas tragamonedas y otras máquinas de juego, por nombrar solo algunos negocios clásicos intensivos en efectivo. Todos estos tipos de negocios pueden operar legítimamente con una alta incidencia de transacciones en efectivo.Por lo tanto, no existe absolutamente ninguna insignia o indicio de fraude en la mayoría de estos negocios intensivos en efectivo. Los operadores de marihuana son otro ejemplo de negocios quizás legítimos que operan en efectivo. Cuando los operadores de marihuana sean legales, deben operar en efectivo porque el uso, venta y distribución de marihuana es ilegal según las leyes federales de control de drogas, aunque varios estados han legalizado esta droga con fines medicinales y de entretenimiento en algunos casos.Dado que es ilegal según la ley federal vender o distribuir marihuana, las empresas que venden y distribuyen marihuana no pueden utilizar el sistema bancario normal. Y algunas instalaciones de lavandería también son negocios que funcionan con monedas. Ellos también son negocios legítimamente intensivos en efectivo.Todos estos negocios intensivos en efectivo tienen una cosa en común, el efectivo es fungible y difícil de rastrear. Por lo tanto, cuando el examinador del IRS llega a auditar sus libros y registros, puede ser una experiencia desafiante para el auditor y extremadamente atemorizante para el dueño de la empresa que requiere mucho efectivo.

El examinador del Estado de Texas y del IRS no ignora que las empresas que operan en efectivo pueden tener varios juegos de libros y registros o no tener ningún registro. Y a menudo, cuando tienen registros, son deficientes, incompletos e inexactos.La cuestión básica es la contabilidad adecuada de las transacciones durante el período de auditoría: las ventas, las compras y el inventario se contabilizan de manera adecuada y oportuna, donde el operador y el auditor pueden calcular de manera oportuna y precisa los impuestos adeudados y el operador puede presentar la cantidad correcta de impuestos al ¿autoridades fiscales?Estas preguntas son las preocupaciones adecuadas de cualquier auditor que examine los libros y registros de cualquier negocio intensivo en efectivo. Gastos personales pagados con el efectivo del negocio. Gastos comerciales pagados en efectivo a partir de recibos sin ningún registro. Uso personal de los artículos comprados. Inventarios físicos inexistentes o esporádicos que dan lugar a artículos comprados perdidos, robados o no contables.Las ventas en efectivo se registran en papel o libros de contabilidad separados completamente separados y distintos de los registros de ventas de tarjetas de crédito o cualquier cinta de registro. Múltiples empleados que utilizan los mismos cajones de efectivo sin rendición de cuentas o informes de efectivo o procedimientos de registro o sistema de control.Ahora bien, estas cosas podrían hacerse de forma intencionada, pero a menudo se hacen de forma no intencionada. Muchos inmigrantes trabajan en negocios intensivos en efectivo y muchos vienen a los Estados Unidos, donde se aplican diferentes normas culturales y comerciales con respecto al funcionamiento de una empresa comercial. No están familiarizados con los requisitos para mantener registros comerciales oportunos y precisos para fines de impuestos sobre ventas, uso e impuestos especiales limitados de Texas y fines de impuestos federales sobre la renta.Muchos inmigrantes se sorprenden y se asustan cuando el inspector de impuestos federal o de Texas toca a su puerta. Los buenos controles internos pueden servir a la voluntad del auditor y reducir el miedo del propietario de la empresa.

Los controles internos es un proceso contable. Es un proceso muy importante en cualquier negocio contabilizar los recibos de dinero, el desembolso de dinero y contabilizar el inventario y la propiedad del negocio. Las empresas con un uso intensivo de efectivo deben implementar controles internos sólidos porque el efectivo es fungible.Los controles internos son el proceso o los sistemas establecidos para garantizar la captura eficiente y eficaz de datos críticos para garantizar que la empresa pueda funcionar de manera responsable ante sus propietarios y coherente con los objetivos de los propietarios; producir resúmenes financieros confiables y precisos para fines de gestión y de conformidad con obligaciones externas; e informa y cumple con las leyes, reglamentos y ordenanzas aplicables.Para que una empresa tenga un control interno eficaz, es necesario que los deberes laborales de los empleados que cobran el dinero, registran el dinero y revisan los informes de dinero estén adecuadamente separados. Los controles internos requieren documentación, documentación y más documentación.Y esto es fundamental para las empresas que requieren un uso intensivo de efectivo porque, según el Código Fiscal de Texas, todas las empresas deben mantener libros y registros contemporáneos precisos. El Código de Rentas Internas requiere lo mismo para propósitos de impuestos federales; y también requiere que los contribuyentes corroboren sus recibos y deducciones tras la inspección del IRS.Los dueños de negocios intensivos en efectivo harán bien en revisar sus controles internos antes de una visita de los auditores del Contralor de Cuentas Públicas de Texas o del Servicio de Impuestos Internos para asegurarse de que cumplen con todas las leyes tributarias aplicables.

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