Capitulo 3: Tratando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)
Coleman Jackson, PC | Transcripción de Pensamientos Legales
Publicado el 16 de agosto de 2023
Introducción del abogado
Bienvenidos a Pensamientos Legales! Mi nombre es Coleman Jackson y soy un abogado en Coleman Jackson Corporación Profesional, un buffete de abogados de impuestos, litigos, e inmigracion en Dallas, Texas.
Además de mí, tenemos a Leiliane Godeiro – Asistente Legal de Litigo, y nuestro personal de administración Ernesto Muñoz y Michele Gutierrez.
En el podcast de Pensamientos Legales de hoy, nuestra Asistente Administrativa Michelle Gutierrez me estará entrevistando en nuestra serie continua de impuestos federales titulada “Tratando con el IRS”. En el capitulo de Pensamientos Legales de hoy, el abogado hablará sobre la clasificación errónea de un trabajador como contratista independiente cuando el trabajador debe ser clasificado como un empleado del empleador. Este es capitulo 3 de nuestra serie de podcasts titulado Trato con el IRS. Aquí se trata sobre la división del IRS que hacen los exámenes.
Introducción de la Entrevistadora
Hola todos, mi nombre es Michelle Gutierrez y yo soy Asistente Administrativa en la oficina da impuestos, litigo de contrato, e inmigración de Coleman Jackson Corporación Profesional. Nuestra oficina de ley esta ubicada en 6060 North Central Expressway, Suite 620, aquí mismo en Dallas, Texas.
Buenas tardes Abogado; gracias por estar aquí conmigo hoy para entrevistarlo en nuestra serie continua de podcasts titulada; “Tratando con el IRS”.
En este tercer episodio de nuestro podcast de Pensamientos Legales, el enfoque de hoy será la clasificación errónea de trabajadores.
Abogado, empecemos
ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa
Pregunta 1: Abogado, para empezar explique por qué la clasificación de un trabajador es de alguna preocupación para el IRS
ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO
Respuesta del abogado- Pregunta 1
Buenas tardes Michelle;
Definitivamente que el Servicio de Impuestos Internos está muy interesado en cómo se clasifican los trabajadores para el pago de impuestos por todas las razones que voy a explicar en unos minutos. Pero permítanme señalar desde el principio que cómo se clasifica a un trabajador no es simplemente una preocupación del IRS, los trabajadores mismos deberían estar muy preocupados de cómo están clasificados; la Comisión de la Fuerza Laboral de Texas también se preocupa por cómo se clasifican los trabajadores de Texas para fines de derecho laboral y derecho tributario; y el Departamento de Trabajo de los EE. UU. y otros cuerpos federales, estatales y locales. Las agencias gubernamentales también están preocupadas por cómo se clasifican los trabajadores por todas las razones sociales buscadas.
Ahora permítanme pasar a la ley que impone este deber de preocuparse por la clasificación de los trabajadores directamente sobre los hombros del Servicio de Impuestos Internos, que es la agencia federal encargada de la responsabilidad de hacer cumplir las leyes fiscales de las naciones.
En este podcast en particular; estamos limitando nuestra discusión sobre la clasificación de los trabajadores a asuntos de impuestos federales. Entonces deja responderte a su pregunta de: ¿Por qué el IRS debería preocuparse por la clasificación de los trabajadores?
Primero, el Capítulo 26 del Código de los Estados Unidos otorga al Tesoro de los Estados Unidos y al Departamento Interno Servicio de Rentas, que es el organismo ejecutor del Tesoro para supervisar la aplicación de los estatutos fiscales federales de los Estados Unidos. 26 U.S.C. es comúnmente referido como el Código de Rentas Internas.
En segundo lugar, el Servicio de Rentas Internas (IRS) es la agencia encargada de hacer cumplir los Códigos de Rentas Internas.
Tercero, el Código de Rentas Internas, las cortes y el IRS han establecido reglas para determinar si un trabajador está clasificado como empleado, empleado estatutario, no empleado estatutario o contratista independiente.
En cuarto lugar, hay consecuencias fiscales de la clasificación de los trabajadores para aquellos que contrató al trabajador y para el trabajador también.
ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa
Comentario de Michelle: Abogado, esto se puede complicar!
Pregunta 2: Abogado, puedes explicar en claro Idioma que estas diferentes clasificaciones del trabajador significan?
ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO
Respuesta del Abogado- Pregunta 2.
Bien, déjame tratar de explicar estos términos:
En primer lugar, el término empleado es la prueba de 20 factores del derecho consuetudinario establecida por la Corte Suprema de los Estados Unidos en un caso decidido alrededor de 1954. Esta es una prueba de derecho consuetudinario que contiene 20 factores de mantenimiento ideados por la Corte que básicamente gira en torno al grado de control que el empleador de ese trabajador en particular tiene sobre los medios, método y resultados de las actividades de los trabajadores. El Código Laboral de Texas usa este mismo tipo de lenguaje cuando define el término ‘empleado’. Trabajadores que trabajan bajo este grado de control (o derecho de control por parte de la persona quien los contrata) se denominan “Empleado de derecho consuetudinario”. La mayoría de la gente se refiere al «empleado de derecho consuetudinario» como simplemente ‘empleado’.
En segundo lugar, el término contratista independiente se aplica a los trabajadores de la primera categoría que no cumplen con la definición de empleado de derecho consuetudinario. Los contratistas independientes e independientes ejercen control no solo sobre sus resultados, sino, sus métodos y medios para llevar a cabo su tarea. Los contratistas independientes pueden experimentar pérdidas monetarias como los resultados de su trabajo; considerando que, los empleados normalmente reciben su mismo salario o compensación ya sea que el proyecto o asignación genera una ganancia o una pérdida.
Tercero, el término Empleado Estatutario es creado y definido en 26 USC (Sección IRC 31201(d(3)) como trabajadores que prestan servicios en cuatro áreas ocupacionales principales: (a) ciertos conductores que distribuyen ciertas bebidas, productos de alimentación y otros bienes o productos, (b) trabajadores de casa que son como fabricantes, (c) vendedores ambulantes que distribuyen mercancía para reventa, y (d) vendedores de seguros de vida.
En cuarto lugar, los no empleados estatutarios se crean y definen en 26 USC (Secciones del IRC 3506 y 3508) como ciertos agentes inmobiliarios, vendedores directos y ciertos servicios de colocación de trabajadores.
Omití algunas de las complejidades de estas Secciones del Código de Rentas Internas. Lo importante que nuestra audiencia debe de saber es que los trabajadores estatutarios son “empleados”. Ellos no son contratistas independientes.
ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa
Comentario de Michelle: Eso seguro salió alto y claro. Lo principal es si el trabajador está debidamente clasificado como un contratista independiente o si deben ser clasificado como empleado. ¡Eso lo has dejado claro! ¡ Muy claro! Ahora que ha hecho lo que significan estas clasificaciones de trabajadores claro
Pregunta 3: ¿Cuales son las consecuencias fiscales sobre todo esto?
ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO
Respuesta del abogado – pregunta 3
Las consecuencias fiscales para las distintas clasificaciones de trabajadores que hemos venido discutiendo son estos—
En primer lugar, aquellos que contratan a un «empleado de derecho consuetudinario» están obligados en virtud de la Ley Interna Código de Ingresos para retener impuestos federales sobre la renta, retener impuestos de la ley de las contribuciones de seguros federales y pagar impuestos federales de desempleo sobre salarios y compensaciones pagadas a un empleado. Los empleadores deben dar a los empleados el formulario W-2, deben enviar la W-2 a la administración del Seguro Social. Los empleadores también son requerido para completar el Formulario I-9 por cada empleado a los pocos días de la nueva contratación y mantener archivos I-9. Los empleadores también están obligados a presentar declaraciones trimestrales al IRS (Formulario 941) y también informes anuales (Formulario 940).
En cuanto a los requisitos de información y los requisitos de presentación, no hay distinción entre un trabajador clasificado como empleado de derecho consuetudinario y los clasificados como estatutarios empleados.
El segundo punto que me gusta hacer es este. Aquellos que contratan a contratistas independientes normalmente no están obligados a hacer ningunas retenciones del cheque de pago de los trabajadores. Pero puede haber casos en las que las leyes federales de retención impongan un deber a el pagador de retener ciertos porcentajes del cheque de pago de los beneficiarios. Pero nunca hay requisito de pago del pagador de un contratista independiente de impuestos fica o futa. La compensación del contratista independiente es típicamente informado en los formularios 1099- Misceláneos y 1099-NEC, según el motivo del pago. No se envían informes a la Administración del Seguro Social sobre pagos a contratistas independientes. El único informe presentado ante el IRS por parte de quienes emplean a un contratista independiente son los formularios 1099 que acabamos de mencionar.
Finalmente, en cuanto a aquellos trabajadores que están excluidos de ser clasificados como empleados bajo el Código de Rentas Internas Apartados que mencioné anteriormente, los reportes para los no empleados estatutarios deben ser manejados de manera muy similar a los de los contratistas independientes, que explicaré en detalle a continuación. No se aplican requisitos de retención en situaciones normales; pero recuerden que, en algunas circunstancias, se aplican reglas de retención obligatoria de hasta el 30 % a los pagos a ciertos tipos de individuos bajo la ley tributaria de los Estados Unidos. Quienes contraten trabajadores no asalariados estatutarios están obligados a darles Formularios 1099- Misceláneos y 1099-NEC según corresponda y presente las copias correspondientes ante el IRS.
Tenga en cuenta que he dejado fuera todos los requisitos impuestos por la Ley Estatal de quienes contratan trabajadores. dejé cualquier discusión de esto porque este tema se limita a los requisitos de impuestos federales y las consecuencias de la clasificación errónea de los trabajadores.
ENTREVISTADORA: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa
Comentario de Michelle: Absolutamente abogado; esto es sólo sobre la ley fiscal federal; pero, si alguien en nuestra audiencia quiere para escuchar un podcast sobre las leyes fiscales de Texas y cómo aplicar a empleadores, empleados o contratistas independientes, no dude en escribirnos, llamarnos o enviarnos un correo electrónico con su pedido.
Pregunta 4: Abogado para terminar con esto. Mi cuarta pregunta es esta: ¿Qué sucede si el examen del IRS determina que un trabajador está mal clasificado? ¿Alguien esta en un grave problema?
ENTREVISTADO: COLEMAN JACKSON, ABOGADO
Respuesta del abogado – pregunta 4
No necesariamente. Solo depende de por qué el trabajador está mal clasificado. Importará si es por error o si los trabajadores están mal clasificado intencionalmente. Hay cosas que el empleador puede hacer para corregir la situación; y, de hecho, hay cosas que un trabajador puede hacer para encontrar para saber si están correctamente clasificados. Permítanme comenzar primero con las cosas que un trabajador puede hacer:
El trabajador puede presentar el formulario SS-8 del IRS ante el Servicio de Impuestos Internos para solicitar una determinación basada en los hechos y circunstancias de su empleo.
Ahora bien, en cuanto a los que contrataron al trabajador; el IRS tiene varios programas de divulgación voluntaria para empleadores que pueden haber clasificado erróneamente sus trabajadores Estos programas se pueden utilizar incluso durante el examen de auditoría:
1.El Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria (Voluntary Classification Settlement Program) (VCSP) permite a los contribuyentes calificados reclasificar a los trabajadores como empleados por razones de impuestos y recibir una sanción reducida. El VCSP tiene pautas estrictas sobre quién puede calificar para usar este tipo de programa de amnistía;
2.La segunda válvula de alivio para los empleadores que clasificaron erróneamente a los trabajadores como contratistas independientes cuando no lo son, se conoce como el Programa de alivio de la Sección 530. Los contribuyentes pueden confiar en este programa creado en virtud de la Ley de Ingresos de 1978 incluso cuando están bajo examinación del IRS.
3.El IRS también tiene otros programas de divulgación de la posición fiscal que podrían funcionar en esta clasificación errónea del espacio del trabajador.
4.Cualquier empleador que no esté seguro de cómo deben clasificarse sus trabajadores puede preguntarle al IRS presentando un formulario SS-8.
Resumen de la Entrevista: Michelle Gutiérrez, Asistente Administrativa
Abogado, gracias por estar aquí hoy con nosotros, esta información sobre cómo tratar con el IRS cuando la clasificación de los trabajadores es un problema. Esperemos que nuestra audiencia lo encuentre informativo y les ayude a conocer sus derechos como contribuyentes; saber cómo proteger sus derechos en el desafortunado caso de que ellos o su negocio tengan un examen del IRS que involucre la clasificación errónea de su fuerza laboral como contratistas independientes cuando deberían ser clasificados como empleados. Así mismo los trabajadores mal clasificados también sufren de esta clasificación errónea, ya sea que se haya hecho intencionalmente o por accidente.
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Observaciones finales del abogado: COLEMAN JACKSON, ABOGADO
Esto es el final de «Pensamientos Legales» por ahora
Gracias por brindarnos su valioso tiempo esta mañana y escuchar nuestro Podcast de Pensamiento Legal de nuestro bufete de abogados. Este ha sido el primer episodio de nuestra nueva serie de podcasts titulada Cómo tratar con el IRS. Espero que hayas disfrutado capítulo tres: “Tartando Con Los Exámenes Del IRS (Clasificación Errónea del Trabajador)”.
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