Coleman Jackson, P.C. Transcripción de Pensamientos Legales Podcast
Publicado febrero 1 de 2021

PENSAMIENTOS LEGALES es una presentación de podcast de Coleman Jackson, P.C., una firma de abogados con sede en Dallas, Texas que sirve a personas, empresas y agencias de todo el mundo en asuntos legales tributarios, litigios e inmigración.

Este episodio en particular de PENSAMIENTOS LEGALES es un podcast donde el abogado, Coleman Jackson está siendo entrevistado por Mayra Torres, la asociada de Relaciones Públicas de Coleman Jackson, P.C.   El tema de discusión es «Actualización sobre el alivio de Covid-19 para individuos y empresas pt.2» Puede escuchar este podcast haciendo clic aquí:

También puedes escuchar este episodio y suscribirte a Coleman Jackson, el podcast de PENSAMIENTOS LEGALES de P.C.  en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify, Cashbox o dondequiera que escuches tu podcast.

Transcripción:
Abogado: Coleman Jackson
Pensamientos legales
Coleman Jackson, abogado y consejero en leyes

Abogado: Coleman Jackson

• Mi nombre es Coleman Jackson y soy el abogado en Coleman Jackson, P.C. una firma de impuestos, litigios, e inmigración basada en Dallas, Texas.
  Nuestro tema para hoy es: «Actualización sobre el alivio Covid-19 para individuos y empresas- Parte 3“.
  Otros miembros de Coleman Jackson, P.C. son Yulissa Molina, Asistente Legal de Impuestos, Reyna Muñoz, Asistente Legal de Inmigración, Leiliane Godeiro, Asistente Legal de Litigios y Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas.
• En este podcast de “Pensamientos Legales,” nuestra Asociada de Relaciones Públicas, Mayra Torres estará haciendo las preguntas mientras hablamos sobre: «Actualización sobre El alivio de Covid-19 para individuos y empresas- Parte 3».

Mayra Torres se presenta al público:

• Buenos días a todos. Mi nombre es Mayra Torres y soy la asociada de relaciones publicas en Coleman Jackson, P.C.  Coleman Jackson, P.C. es una firma de abogado de impuestos, litigios e inmigración con sede aquí en Dallas, Texas.
• Abogado hemos publicado dos podcasts anteriores donde discutimos varios aspectos de la desgravación fiscal ofrecida a individuos y empresas en la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021. En la primera parte del Podcast Pensamientos en Impuestos hace varias semanas, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo hablando de cheques de estímulo. Luego, en la segunda parte, pasamos la mayor parte de nuestro tiempo discutiendo la desgravación fiscal en la Ley para empresas, como el Programa de Protección de Cheques de Pago. En esta tercera parte, analizaremos la condonación de la deuda y el programa de protección de cheques de pago.Pregunta 1:
• Así que abogado, comencemos esta mañana con esta pregunta: En términos generales, abogado, ¿cuáles son las implicaciones fiscales para la condonación de la deuda?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 1:

• Buenos días, Mayra.
  Ese es un excelente lugar para empezar antes de entrar en el Programa de Protección de Cheques de Pago y las reglas especiales de condonación de los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago a las empresas bajo la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021.
• En términos generales, bajo la Sección 61(a)(11) del Código de Impuestos Internos y la Sección 1.61-12(a) de Regulaciones de Tesorería, un contribuyente que es dado de baja del pago de una deuda por un acreedor debe incluir el monto bruto liquidado en los ingresos brutos a efectos del impuesto federal sobre la renta. Es un ingreso bruto porque el contribuyente ha recibido un incremento en la riqueza; es lo mismo que los salarios, o ganancias o dividendos u otras formas de aumento de la riqueza realizada por un contribuyente.
  Sin embargo, hay varias excepciones a esta regla, y la que nos importa en este Podcast se refiere a las excepciones codificadas en la ley en virtud de la Ley CARES y la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta. 2:

• Eso suena interesante.
  ¿Podría explicar en pocas palabras cuándo un préstamo del Programa de protección de nómina califica para la condonación de préstamos libres de impuestos en virtud de los programas de alivio Covid-19 que ha estado discutiendo en estos últimos tres podcasts?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 2:

• Mayra, en pocas palabras; El hecho de que un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago sea elegible para la cancelación libre de impuestos del tratamiento de la deuda dependerá de cuánto del monto del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se usó para pagar los costos de nómina durante un período cubierto.
• Según la Ley CARES Original, los fondos del préstamo del programa de protección de cheques de pago podrían usarse para pagar ciertos gastos comerciales elegibles, como costos de nómina, pagos de servicios públicos, alquiler e intereses de algunas obligaciones hipotecarias. Todo este costo tuvo que ser asumido por el beneficiario del préstamo. Dependiendo de si el 75 por ciento o más de los fondos del préstamo se utilizaron en el costo de la nómina durante el período cubierto, parte o la totalidad del préstamo de protección de nómina estaba sujeto a condonación según la Ley CARES. Bajo la Ley CARES original, había algunas preguntas sobre si la cancelación de la deuda era un ingreso imponible según la Sección 61 del Código de Rentas Internas También bajo la Ley CARES original, el IRS emitió reglas que establecían que los costos comerciales pagados con los Fondos de Préstamos de la Ley de Protección del Cheque de Pago no eran deducibles por la empresa en su declaración de impuestos federales Sin embargo, el Congreso anuló el Servicio de Impuestos Internos en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, haciendo que todos los Préstamos del Programa de Protección de Nómina estén libres de impuestos y el Congreso también dictaminó que los gastos comerciales pagados con los fondos del préstamo eran gastos comerciales totalmente deducibles de conformidad con las disposiciones normales del Código de Impuestos Internos. Estas disposiciones de alivio particulares en la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se relacionan y se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Nómina bajo la Ley CARES, así como a los que se originan bajo la Ley de Apropiaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

• ¡Déjame asegurarme de que entiendo lo que acabas de decir abogado!¿Creo que usted dijo que cuando un Préstamo del Programa de Protección de Nómina se utiliza para pagar los gastos operativos de la empresa, tales como, costos de nómina, pagos de servicios públicos, alquiler y ciertos tipos de intereses hipotecarios, el préstamo del Programa de Protección de Nómina puede ser cancelado libre de impuestos para el negocio? ¡Y el negocio todavía puede deducir los gastos comerciales pagados usando los ingresos del préstamo en su declaración de impuestos federal anual!
  ¿Entendí todo bien, abogado?

Pregunta 3:

• ¿Abogado, es automática la condonación del Préstamo de Protección de Nómina bajo la Ley CARES o una solicitud de perdón tiene que ser presentada en algún lugar?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 3:

• Mayra su resumen de lo que dije es perfecto. Y no la condonación de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no es automática.
  El destinatario debe presentar la solicitud apropiada a la Administración de Pequeñas Empresas a través de su institución financiera.
  Bajo la Ley CARES, la solicitud de condonación de préstamos se presentó en el Formulario 3508 o 3508EZ dependiendo del monto máximo de la condonación del préstamo y ciertos otros factores.  Además, todas las solicitudes de condonación de préstamos deben ir acompañadas de registros y documentos comerciales creíbles durante el período cubierto que respalden las afirmaciones de los propietarios de negocios en las solicitudes de cancelación de deuda.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

Pregunta 4:

• Abogado en pocas palabras, ¿cuáles son los requisitos de elegibilidad para la cancelación del Préstamo del Programa de Protección de Nómina bajo la Ley de Apropiación Consolidada, 2021? ¿Quiero decir, Abogado son las reglas, formas y medidas a tomar para la condonación libre de impuestos de la deuda de la misma manera que bajo la Ley CARES?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 4:

• ¡Muy bien! Permítanme describir algunas de las diferencias o cambios en las reglas, formularios y procedimientos de condonación de Préstamos del Programa de Protección de Nóminas hechas por la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.
  Recuerde que en nuestro Podcast anterior en la Parte 2, explicamos cómo los gastos elegibles pagados de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago se ampliaron bajo la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 para incluir gastos como, pago por software de negocios y servicios de computación en la nube incurridos debido al covid-19, ciertos gastos de capital cubiertos y ciertas medidas de seguridad de los trabajadores cubiertas; La métrica clave a tener en cuenta es esta: el Programa de Protección de Cheques de Pago todavía se centra esencialmente en el mantenimiento de los empleados y el personal de una empresa. Mantener a las personas empleadas– que en pocas palabras es lo que PPP se trata.  Usted puede simplemente ir por el nombre del programa— es decir, Programa de Protección de Cheques de Pago.  Así que los gastos de, al menos el 75% de los ingresos del préstamo para mantener la nómina durante el período cubierto, sigue siendo clave para la cancelación libre de impuestos de la deuda en virtud de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021?
• La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 hizo que fuera más simple y fácil que se perdonaran las solicitudes de Préstamos cubiertas del Programa de Protección de Cheques de ciertos beneficiarios elegibles. Sólo una certificación como sigue debe ser hecha por el beneficiario del préstamo; y no es necesario presentar documentación justificativa con la certificación:
• Un beneficiario elegible debe presentar a su prestamista una certificación que acredite que—
  1. una descripción del número de empleados que pudieron retener debido al préstamo de protección de cheques de pago;
  2. Estimaciones del monto del préstamo gastado en costos de nómina;
  3. Atestiguan que han suministrado con precisión los artículos 1 y 2 y han cumplido con el Artículo 307, Requisitos simplificados de solicitud de perdón de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021, que requiere la retención de los registros de empleo 4 años después de la presentación de la solicitud de perdón y la retención de todos los demás registros pertinentes por un período de 3 años.
  4. La Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 establece que el formulario simplificado de condonación de solicitud de préstamo no tiene más de una página de duración. Estos procedimientos simplificados de condonación de préstamos PPP se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago por un monto de $150,000 o menos.  Las disposiciones de la Sección 307 de Solicitud simplificada de perdón de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021 se aplican a los préstamos del Programa de Protección de Cheques de Pago originarios de la Ley CARES o la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

• Eso suena como una manera sólida de que muchas empresas puedan mantener a sus empleados trabajando durante esta terrible pandemia. Abogado, condonación del Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago no está sujeta a impuestos, derecho.  Empezamos este podcast hablando de la descarga del endeudamiento.

Pregunta 5:

• ¿Es la cancelación o condonación por parte de la Administración de Pequeñas Empresas una descarga de endeudamiento donde la empresa debe impuestos sobre la renta sobre la cantidad dada de baja? Necesito aclarar esto, en pocas palabras; ¿es ingreso imponible para la empresa o para el propietario de la empresa?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 5:

• ¡En pocas palabras, Mayra!
  Los Préstamos de Protección de Cheques perdonados por la Administración de Pequeñas Empresas son una excepción legal a la Sección 61 del Código de Impuestos Internos.
  En pocas palabras, los Préstamos del Programa de Protección de Cheques que son perdonadores o cancelados por la Administración de Pequeñas Empresas están libres de impuestos para el negocio, para sus propietarios, accionistas o socios.
  Permítanme llevar a esta precaución sin embargo, todas las empresas que soliciten y obtengan exitosamente la cancelación de la SBA de un Préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago deben mantener los libros y registros requeridos porque podrían tener que presentar dichos registros para la inspección de auditoría y el examen hasta cuatro años después de que el préstamo haya sido cancelado por el gobierno.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

• Este último punto es importante. Los Préstamos del Programa de Protección de Cheques son Préstamos de Administración de Pequeñas Empresas.  Los préstamos de la SBA están sujetos a un examen de auditoría.

Pregunta 6:

• Abogado, ¿cuál es el alcance o el alcance del probable examen de auditoría?

Abogado: Coleman Jackson

RESPUESTA 6:

• Las empresas deben consultar con sus asesores de confianza al buscar la condonación de estos préstamos. Los asuntos que hemos estado discutiendo son leyes. Es decir, estamos explicando leyes recientes del Congreso en el intento del gobierno de lidiar con las consecuencias económicas y la devastación causadas por esta terrible pandemia global. En respuesta a su pregunta con respecto al alcance de la auditoría; Realmente no sé exactamente, pero seguro que el negocio va a tener que presentar probablemente evidencia de elegibilidad para el préstamo y elegibilidad para la condonación del préstamo de acuerdo con las reglas y regulaciones posteriores que la Administración de Pequeñas Empresas, el Tesoro de los Estados Unidos y otra agencia gubernamental podría emitir en el futuro.  Las empresas deben llevar buenos libros y registros que reflejen adecuadamente los gastos de los ingresos del préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago durante al menos siete años.

Entrevistadora: Mayra Torres, Asociada de Relaciones Públicas

• Abogado, gracias por una explicación tan detallada de la condonación de la deuda y el Programa de Protección de Cheques de Pago.

Observaciones finales de Mayra Torres

• Abogado gracias por esta presentación convincente.
  Sé que no hemos hablado de todo lo relativo a la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. Pero estas son mis preguntas por ahora.  Tal vez podamos hacer otro podcast sobre este tema ya que el tiempo lo permite y el interés de nuestros oyentes se nos comunica a través de llamadas, correos electrónicos o de otra manera.
• Nuestros oyentes que quieren escuchar más podcast como este deben suscribirse a nuestro Podcast de Pensamientos Legales en Apple Podcast, Google Podcast, Spotify o donde sea que escuchen su podcast. Puede seguir nuestros blogs visitando el sitio web de nuestra firma de abogados en www.cjacksonlaw.com.  ¡Cuidado todos por ahora!  Vuelva en aproximadamente dos semanas, para más pensamientos legales de impuestos, litigios y inmigración de Coleman Jackson, P.C., que se encuentra aquí en Dallas, Texas en 6060 North Central Expressway, Suite 620, Dallas, Texas 75206.
  Llamadas en inglés: 214-599-0431; Llamadas españolas: 214-599-0432 y llamadas portuguesas: 214-272-3100.

Observaciones Finales del Abogado:

ESTO ES EL FIN DE LOS «PENSAMIENTOS LEGALES» POR AHORA

• Gracias por darnos la oportunidad de informarle sobre la «Ley de Asignaciones Consolidadas, 2021 en lo que se refiere a la Descarga del Endeudamiento y el Programa de Protección de Cheques». Podríamos hacer futuros blogs o podcasts que traten con la Exclusión de Entidades que Reciben Subvenciones de Operadores de Lugares Obturados bajo la Sección 7(a)(36) de la Ley de Pequeñas Empresas, 15 U.S.C. 636(a)(36). Si desea ver o escuchar más sobre impuestos, litigios e inmigración en PENSAMIENTOS LEGALES de Coleman Jackson, P.C.  ¡No te muevas!  Esté atento a un nuevo podcast de Pensamientos Legales en aproximadamente dos semanas y consulte el sitio web de nuestro bufete de abogados en www. cjacksonlaw.com seguir nuestros blogs.  Estamos aquí en Dallas, Texas y queremos informar, educar y alentar a nuestras comunidades sobre temas relacionados con impuestos, litigios e inmigración. Hasta la próxima, cuídese.